Consultanti cu activitate in comunitatea Avocatnet.ro

Florea Ana-Maria Cabinet de Avocat

Microintreprinderile in 2012 - ce statut fiscal au si ce impozite platesc

29 Decembrie 2011 Anca Dumitrescu

Vezi cele 34 comentarii!

AvocatNet.ro iti prezinta un ghid complet referitor la regimul fiscal aplicabil in 2012 persoanelor juridice platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor. "Resuscitarea" microintreprinderilor s-a produs de la 1 ianuarie 2011, cand autoritatile au reintrodus posibilitatea ca o microintreprindere sa plateasca un impozit de 3% pe venit, in cazul in care indeplineste cumulativ o serie de conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent.

Autor Anca Dumitrescu

Dimensiune text

print ym Articol interesant (39)

Ce conditii trebuie sa indeplineasca o firma pentru a fi microintreprindere?

Pentru a avea statut de microintreprindere, o firma trebuie sa indeplineasca, cumulativ, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent urmatoarele conditii:

realizeaza venituri, altele decat cele din activitati desfasurate in domeniul bancar, in domeniile asigurarilor si reasigurarilor, al pietei de capital sau in domeniile jocurilor de noroc, consultantei si managementului;
are de la 1 pana la 9 salariati, inclusiv;
a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei al 100.000 euro;
capitalul social al acesteia este detinut de persoane, altele decat statul si autoritatile locale.

O persoana juridica romana nou-infiintata poate opta sa plateasca impozit pe veniturile microintreprinderilor incepand cu primul an fiscal daca, la data inregistrarii la registrul comertului capitalul social al acesteia este detinut de persoane, altele decat statul si autoritatile locale si in termen de 60 de zile, inclusiv, de la data inregistrarii angajeaza cel putin o persoana cu contract individual de munca.

In situatia in care una dintre conditii nu mai este indeplinita, microintreprinderile nu mai aplica acest sistem de impunere incepand cu anul fiscal urmator.

Atentie! Microintreprinderile care in cursul unui an fiscal realizeaza venituri mai mari de 100.000 euro vor calcula si plati impozit pe profit incepand cu trimestrul in care s-a depasit limita veniturilor, luand in calcul veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal, fara posibilitatea de a mai putea reveni la acest mod de impozitare in perioada urmatoare. Impozitul pe profit datorat reprezinta diferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului fiscal pana la sfarsitul perioadei de raportare si impozitul pe veniturile microintreprinderilor datorat in cursul anului respectiv.

Pentru indeplinirea conditiei privind numarul de salariati se are in vedere numarul de persoane angajate cu contract individual de munca, potrivit dispozitiilor Codului Muncii, indiferent de durata timpului de munca, inscrise in statele de salarii si/sau in registrul general de evidenta a salariatilor.

Important! La analiza indeplinirii conditiei privind numarul de salariati se numara si contractele de munca suspendate, potrivit legii.

Pentru persoanele juridice care au un singur salariat care demisioneaza in cursul unei luni, precum si in situatia in care raportul de munca inceteaza ca urmare a pensionarii sau desfacerii contractului individual de munca in urma savarsirii unor acte care, potrivit legii, sunt sanctionate inclusiv prin acest mod, conditia privind numarul de salariati se considera indeplinita daca in cursul lunii urmatoare este angajat un alt salariat.

Important! Persoanele juridice romane nou-infiintate care au optat pentru plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor incepand cu primul an fiscal si care nu au angajat in termenul de 60 de zile de la data eliberarii certificatului de inregistrare sunt platitoare de impozit pe profit de la data inregistrarii acestora la registrul comertului.

Pentru incadrarea in conditia privind nivelul veniturilor realizate in anul precedent, se vor lua in calcul aceleasi venituri care constituie baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor.

De retinut! Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel de la inchiderea aceluiasi exercitiu financiar.

Nu pot opta pentru acest sistem de impunere persoanele juridice care:

se organizeaza si functioneaza potrivit legilor speciale de organizare si functionare din domeniul bancar (societatile comerciale bancare, casele de schimb valutar, societatile de credit ipotecar, cooperativele de credit etc.);
se organizeaza si functioneaza potrivit legilor speciale de organizare si functionare din domeniul asigurarilor (de exemplu, societatile de asigurare-reasigurare), al pietei de capital (de exemplu, burse de valori sau de marfuri, societatile de servicii de investitii financiare, societatile de registru, societatile de depozitare), cu exceptia persoanelor juridice care desfasoara activitati de intermediere in aceste domenii (brokerii si agentii de asigurare);
desfasoara activitati in domeniile jocurilor de noroc, consultantei si managementului. incadrarea in categoria veniturilor din consultanta si management se efectueaza prin analiza contractelor incheiate si a altor documente care justifica natura veniturilor;
au capitalul social detinut de un actionar sau asociat persoana juridica cu peste 250 de salariati.

Aria de cuprindere si cota de impozitare

Cota de impozitare pe veniturile microintreprinderilor este de 3% si se aplica asupra bazei impozabile constituita din veniturile din orice sursa din care se scad: veniturile aferente costurilor stocurilor produse; veniturile aferente costurilor serviciilor in curs de executie, veniturile din productia de imobilizari corporale si necorporale; veniturile din subventii de exploatare; veniturile din provizioane si ajustari pentru depreciere sau pierdere de valoare; veniturile rezultate din restituirea sau anularea unor dobanzi si/sau penalitati de intarziere care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil; veniturile realizate din despagubiri, de la societatile de asigurare/reasigurare, pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii.

Facilitati fiscale

Microintreprinderile care achizitioneaza case de marcat beneficiaza de deducerea valorii de achizitie a acestora din baza impozabila, potrivit documentului justificativ de achizitie, in trimestrul in care acestea au fost puse in functiune.

Declararea optiunii

Persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit comunica organelor fiscale teritoriale optiunea pentru plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor prin depunerea Declaratiei de inregistrare fiscala/declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica (formular 010) pana la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului pentru care se plateste impozitul pe veniturile microintreprinderilor.

Persoanele juridice care se infiinteaza in cursul unui an fiscal inscriu optiunea in cererea de inregistrare la registrul comertului si este definitiva pentru anul fiscal respectiv.

Atentie! in situatia in care, in cursul unui an fiscal, una dintre conditiile impuse nu mai este indeplinita, microintreprinderea are obligatia de a pastra acest sistem de impozitare pentru anul fiscal respectiv, fara posibilitatea de a mai beneficia in perioada urmatoare de acest sistem de impozitare chiar daca ulterior indeplineste conditiile legale pentru exercitarea optiunii.

Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale

Calculul si plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor se efectueaza trimestrial, pana la data de 25, inclusiv, a lunii urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul.

Declaratia de impozit pe veniturile microintreprinderilor se depune pana la data de plata a impozitului.

Impozitarea persoanelor fizice asociate cu o microintreprindere

In cazul unei asocieri fara personalitate juridica intre o microintreprindere si o persoana fizica, rezidenta sau nerezidenta, microintreprinderea calculeaza si retine impozit prin aplicarea cotei de 3% la veniturile ce revin acesteia din asociere. Impozitul datorat se declara si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25, inclusiv, a lunii urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul.

Vezi cele 34 comentarii!

Iti place Avocatnet.ro? Da like la pagina noastra de Facebook!

Dimensiune text

print ym Articol interesant (39)

Comenteaza articol sau Intreaba in forum

Citeste mai multe despre microintreprindere, impozit pe veniturile microintreprinderilor, 1 ianuarie 2012

COMENTARII ARTICOL (34)

Ordoneaza comentariile dupa cele mai recente | cele mai vechi

: +2
maximctin
adaugat acum 2 luni
Vreau sa mi fac o sera, pentru a vinde productia la piata sau la alte societati ce forma juridica este cea mai buna. V a multumesc.

: +0
Radu (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
hhhh

: +3
mery (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
Ce se intimpla daca au trecut cei 3 ani de suspendare a firmei?Se dizolva din oficiu?

: +2
eu0m_tu
adaugat acum 4 luni
Buna seara,

Am infiintat o I.I. in apr. 2011. Nici un angajat, nici o alta bataie de cap, doar ciuda de a da la stat aproape 50% din munca mea cinstita. Vreau sa o inchid. Trebuie mai intai sa depun declaratia 200, etc. si abia dupa ce platesc tot la ANAF (acei 16% pe profit) + CAS-uri, am sa o pot inchide? Sau este posibila o suspendare pe 3 ani cum spunea cineva intr-un comentariu pe aici?

Si daca activitatea de baza e consultanta, dar veniturile au fost toate din alte activitati, ma incadrez la microintreprindere sau liber profesionist?

Multumesc, prieteni.

: +2
GIANINA TAMAIAN
adaugat acum 4 luni
Am aceeasi intrebare cu privire la trecerea pe venit micro.Adica ,am o firma care a fost pe micro, a fost obligata in 2010 sa treaca pe profit , in 2011 cine a tinut contabilitatea a omis sa o treaca pe micro desi , si in 2010 si in 2011 si acum in 2012 indeplineste toate conditiile de a fi micro. Cf. legii dinainte de 2010 , cine a fost odata micro si apoi profit nu mai poate reveni la micro. Am sunat la finante Valcea si mi-au spus ca legea respectiva s-a abrogat prin Titlul IV din legea 30 cred pe 2011, si ca potrivit acestei legi pot sa trec la micro si in acest an., insa d-nele de la noi de la finante nu intleg asa lucrurile si spun ca acel titlu este valabil numai ptr. anul 2011 si nu este valabila si in urmatorii ani.
Deci am depus la sugestia lor o cerere inreg.la secretariat + 010 cu trecerea pe micro a acelei firme.. si acum astept solutionarea problemei.
Va rog , daca aveti situatii similare raspunde-ti sau dati-mi o idee despre cum ar trebui interpretat acel titlu, aparut in ianuarie 2011.
Va multumesc frumos!

: +1
florindibu (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
florindibu@yahoo.com.hk

: +1
florindibu (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Buna seara. Sunt in aceiasi situatie.Ai primit un raspuns?

: +2
Prohornar (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Incepand cu 01.06.2011 am scos firma din conservare si neavand angajati am functionat cu impozit de 16 %, oricum nici nu puteam atfel am inteles ca nu puteam sa angajez o persoana inninte sa scot firma din conservare. Incepand cu 01.01.2012 tinand cont ca acum am un angajat si nu am depasit 100.000 de euro in 2011 pot opta pentru impozit de 3 % ?

: +0
Emilia3
adaugat acum 4 luni
Este ceva ce nu inteleg?
Important! Persoanele juridice romane nou-infiintate care au optat pentru plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor incepand cu primul an fiscal si care nu au angajat in termenul de 60 de zile de la data eliberarii certificatului de inregistrare sunt platitoare de impozit pe profit de la data inregistrarii acestora la registrul comertului.
Si/Sau

Atentie! in situatia in care, in cursul unui an fiscal, una dintre conditiile impuse nu mai este indeplinita, microintreprinderea are obligatia de a pastra acest sistem de impozitare pentru anul fiscal respectiv, fara posibilitatea de a mai beneficia in perioada urmatoare de acest sistem de impozitare chiar daca ulterior indeplineste conditiile legale pentru exercitarea optiunii. Persoanele juridice care se infiinteaza in cursul unui an fiscal inscriu optiunea in cererea de inregistrare la registrul comertului si este definitiva pentru anul fiscal respectiv.

???????????

: +2
pacurar
adaugat acum 4 luni
Pt. Gandila...

"Cel mai inteligent este sa suspendati firma incepand cu 01.01.2012 pentru o perioada de trei ani.Daca in perioada de trei ani nu o reactivati ORC o dizolva din oficiu si nu va costa nimic."...
In ce act normativ se precizeaza acest lucru???

: +1
voicu (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
cat plateste angajatorul si cat angajatul ?( retine angajatorul din salar si plateste el ?)
multumesc.un an mai bun !

: +2
freya-lorelei
adaugat acum 4 luni
Firma mea a fost inregistrata ca microintreprindere, cand a fost forfetarul a fost trecuta la impozit pe profit. Anul trecut nu am stiut ca trebuie sa depun declaratia 010 ca sa ma inregistrez iar ca microintreprindere. Am fost acum la finante si mi s-a spus ca nu mai pot opta pentru impozit pe venit. Nu mi se pare corect atata timp cat finanteloe au fost ceile care m-au trecut la impozit pe profit. Stiti cumva daca este adevarat?
Va multumesc si va doresc tuturor un an mai bun si fara atatea modificari fiscale.
LA MIULTI ANI!

: +0
LLL (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Sunt in aceeasi situatie si m-am interesat la noi la finante unde mi s-a spus ca pot trece la 3%. E firesc pt. ca atunci cand am avut 16% nu a fost pt. ca nu mai indeplineam vreuna din conditii ci a fost o masura de criza care apoi a disparut.

: +1
viorel_georgescu53
adaugat acum 4 luni
microintreprindere platitoare de impozit pe venit, realizeaza 20 % din cifra de afaceri din "consultanta" , restul de 80 % din alte activitati. cota de 3 % se aplica intregii cifre de afaceri este corect?? La multi ani !

: +0
afaceriiolden
adaugat acum 4 luni
la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent urmatoarele conditii:are de la 1 pana la 9 salariati, inclusiv;

atunci ce legatura are cu contractele suspendate !!!

: +0
afaceriiolden
adaugat acum 4 luni
unde scrie asta :"Important! La analiza indeplinirii conditiei privind numarul de salariati se numara si contractele de munca suspendate, potrivit legii."!!!! in NORME ?

: +1
corina m (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
DORESC SA MULTUMESC TUTUROR DE LA AVOCAT.NET PENTRU ARTICOLELE APARUTE ,LA MULTI ANI SI SA SPERAM CA VOM AVEA UN AN CU CEL PUTIN 10% MAI BUN
ACELEASI URARI SI PENTRU CEI CARE N-AU PIERDUT TIMPUL DEGEABA SI-AU CITIT AVOCAT.NET,IAR PENTRU CEI CARE SUNT SALARIATI LE UREZ SA FIE SI EI PATRONI VRE-O 12 LUNI !
LA MULTI ANI

: +1
ContSters150057
adaugat acum 4 luni
Buna ziua,
Sunt angajata la o firma care a inceput sa aibe grozave datorii. In plus au sosit amenzi de la garda financiara, ITM, garda de mediu, si alte doua. Din surse neoficiale, am aflata ca patronul vrea sa infiinteze o alta firma si sa o lase pe aceasta cu datoriile existente. Toti muncitorii sunt speriati ca nu vor beneficia de transfer la noua firma. Poate face acel domn asa ceva? Oricine poate face firme peste noapte lasandu-le pe celelalte cu datorii pana dispar?
Va multumesc!

: +0
mona_lisa
adaugat acum 4 luni
Deci o persoana care are o firma X are datorii la finante si sa spunem furnizori poate infiinta o alta firma la care el sa fie asociat unic? Este permis chiar daca dansul are datorii? Sau poate suspenda acea firma pe o perioada de 1 -3 ani dar isi poate infiinta o alta firma care sa aiba activitate?

: +0
George1962
adaugat acum 4 luni
Din pacate poate face asta.

: +2
George1962
adaugat acum 4 luni
Uf bine ca ramine 3% ca la firmele de servicii ne omora cu 16%.

: +0
Mircea (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Daca platesti 3% mai platesti tva?

: +2
gandila
adaugat acum 4 luni
Daca esti inregistrat ca platitor de TVA platesti TVA,nu are nici o legatura cu cota de 3% impozit pe veniturile micointreprinderilor.

: +0
Mircea (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Daca platesti 3% mai platesti tva?

: +0
andreigrigoriu
adaugat acum 4 luni
Super articol!

Toate cele bune.

: +0
arinna
adaugat acum 4 luni
daca realizezi venituri de 500 ron mai ai voie sa iti faci o soc com?

: +0
gandila
adaugat acum 4 luni
Nici o lege nu va interzice sa va faceti o societate comerciala,indiferent ce sursa de venturi aveti ca persoana fizica.

: +1
repo (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
salut,
daca nu ai platit impozitul forfetar ?! care sunt urmarile,am fost micro cu 3% apoi statul ma transformat in etc cu 16%, aveam un angajat si ca toata lumea l-am concediat,iar acum depun declaratii pe 0 de 2 ani,am platit un forfetar si atat,ce urmeaza tinand cont ca firma nu mai are activitate si asi vrea radierea ! mai platesc din urma desi sa abrogat ?
multumesc,

: +2
George1962
adaugat acum 4 luni
Din pacate pentru dvs. trebuie sa aveti platite toate darile la zi altfel fiscul poate face opozitie la suspendare sau radiere. In plus dupa suspendare sa nu uitati sa mergeti la fisc sa va luati regim derogatoriu la depunerea declaratiilor daca nu vreti un potop de amenzi.

: +1
gandila
adaugat acum 4 luni
Cel mai inteligent este sa suspendati firma incepand cu 01.01.2012 pentru o perioada de trei ani.Daca in perioada de trei ani nu o reactivati ORC o dizolva din oficiu si nu va costa nimic.

: +0
eu (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Intrebare: Daca ai un angajat cu contract de munce pe microintreprindere, ce taxe se plateste pentru acesta? Plateste si angajatul si angajatorul ?

: +2
vasi49
adaugat acum 4 luni
daaa.

: +1
amgana2000 (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Bineinteles ca plateste si salariatul si societatea toate contributiile la stat.Deasemeni trebuie sa depuneti trimestrial declaratia 112.