Consultanti cu activitate in comunitatea Avocatnet.ro

Cat te costa ca firma sa acorzi premii in cadrul unor concursuri sau campanii de promovare?

20 Ianuarie 2012 Accace

Vezi cele 14 comentarii!

Una dintre cele mai folosite metode la care companiile recurg, in prezent, pentru a ajunge la consumatori o reprezinta concursurile. Fie ca sunt organizate de sine statator, fie ca sunt parte componenta a unor campanii de promovare, pentru consumatori, concursurile reprezinta un mijloc facil de a obtine gratis produse sau servicii. Dar cat de "gratuite" sunt aceste premii si pentru companiile care le ofera? Aflati astazi care este tratamentul contabil si fiscal al premiilor acordate in cadrul unui concurs.

Autor Accace

Dimensiune text

print ym Articol interesant (16)

Articol scris de Eleni Nucsoreanu, Senior Accountant Accace (www.accace.com)

In acest prim articol, ne vom referi la implicatiile fiscale si contabile pe care le are organizarea unui concurs, urmand ca intr-un articol viitor sa lamurim implicatiile juridice (redactarea unui Regulament si inregistrarea lui la notar, dupa caz, costurile pe care le presupune un astfel de Regulament, precum si procesele verbale care trebuie incheiate).

Tratamentul contabil

Modul de evidentiere in contabilitate a operatiunilor referitoare la acordarea de premii este urmatorul:

Societatea X SRL achizitioneaza, in vederea acordarii ulterioare sub forma de premiu, un automat de cafea in valoare de 700 lei.

1. Se evidentiaza achizitia automatului de cafea ce va fi oferit drept premiu si plata acestuia de catre Societate:

%                     = Furnizori       868 lei
Bunuri 700 lei
TVA deductibil          168 lei

Furnizori = Conturi la banci   868 lei

Acordarea premiului, in urma desemnarii castigatorului:

Cheltuieli de marketing = Bunuri 700 lei

Inregistrarea cheltuielii cu impozitul pe venitul din premii si plata acestuia la bugetul de stat (conform reglementarilor fiscale in vigoare, detaliate mai jos):

Cheltuieli cu impozitul pe venitul din premii = Impozitul pe venitul din premii 19 lei

Impozitul pe venitul din premii = Conturi la banci 19 lei

2. Deductibilitatea cheltuielilor cu bunurile acordate ca premii

Art. 21 din Codul Fiscal mentioneaza drept deductibile si cheltuielile de reclama si publicitate efectuate in scopul popularizarii firmei, produselor sau serviciilor, in baza unui contract scris, inclusiv cheltuielile cu bunuri si servicii acordate cu scopul stimularii vanzarilor in cadrul unor campanii publicitare. Accentul se pune insa in principal pe documentatia de care Societatea dispune pentru a demonstra realizarea Campaniei/Concursului si transparenta acestora (regulamentul oficial, procesele verbale de acordarea a premiilor etc.).

Mai mult, in sprijinul deductibilitatii se aplica si regula generala care considera deductibile toate cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile. Campaniile se fac pentru atragerea unui numar mai mare de clienti si, implicit, incurajarea vanzarilor. Prin urmare, cheltuielile cu bunurile acordate in cadrul concursurilor din campanile publicitare se reflecta in vanzarile obtinute.

Natura promotionala a bunurilor acordate si scopul final de a stimula vanzarile vin totodata si in sprijinul deductibilitatii TVA aferenta achizitiei/productiei bunurilor acordate drept premii (nu este necesara auto-colectarea TVA).

Tratamentul fiscal

Veniturile sub forma de premii se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 16% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu, pentru premiile a caror valoare depaseste suma de 600 RON. Premiile a caror valoare se situeaza sub plafonul de 600 RON nu vor face subiect de impozit pe venit.

Obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului revine platitorilor de venituri (in cazul acesta, organizatorul Campaniei/Concursului). Impozitul pe venit astfel calculat si retinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost acordat premiul. Impozitul nu poate fi imputat castigatorului, prin urmare Societatile vor calcula impozitul prin procedeul sutei marite, iar cheltuiala aferenta va fi considerata nedeductibila la calculul profitului impozabil.

Vezi cele 14 comentarii!

Iti place Avocatnet.ro? Da like la pagina noastra de Facebook!

Dimensiune text

print ym Articol interesant (16)

Comenteaza articol sau Intreaba in forum

COMENTARII ARTICOL (14)

Ordoneaza comentariile dupa cele mai recente | cele mai vechi

: +0
buzoganyami
adaugat acum 3 luni

: +0
Karina (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
Unde se precizeaza ca Regulamentul concursului fara premii in bani trebuie autentificat in fata unui notar public?

: +0
marinela borza
adaugat acum 4 luni

Nu contabilitatea e problema , ci restul actelor....redactarea unui Regulament si inregistrarea lui la notar, dupa caz, costurile pe care le presupune un astfel de Regulament, precum si procesele verbale care trebuie incheiate etc....asta ca sa ti le considere, la un control, deductibile.

: +0
alina40
adaugat acum 4 luni
Asa este, impozitul se retine de la persoana fizica, daca il suporta societatea este nedeductibila fiscal cheltuiala cu acesta. Intrebarea este cum sa retii impozit dintr-un bun ? Informezi concurentii prin regulament ca in cazul in care castiga trebuie sa aduca bani de acasa pt impozit..

: +0
ctc (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Din punct de vedere al castigatorului valoarea premiului este de 868 de lei (se include si TVA). Deci, venitul net pentru care se va face retinerea la sursa este de 268 de lei, nu 100 de lei.

: +0
polloctav
adaugat acum 4 luni
Multumim pentru articol.Eu am inteles urmatoarele: daca acordam sau primim premii sub valoarea prag de 600 lei , inseamna ca pentru aceasta suma nu platim impozit!?!
Corect?

: +0
LuminitaG
adaugat acum 4 luni
Corect! Dar atentie: plafonul de neimpozabilitate se refera strict la premiile acordate tertilor in cadrul campaniilor de promovare/concursurilor organizate in scopul cresterii vanzarilor, in niciun caz angajatilor proprii (in care caz premiile - indiferent de valoare - vor fi asimilate veniturilor salariale).

: +0
45rodica
adaugat acum 4 luni
Interesant articol.

: +0
George1962
adaugat acum 4 luni
Este corect teoretic. Dar va este frica sa puneti conturile (macar in paranteze) si baza legala care este?
Practic in conta s-ar duce pe 623 si deductibilitatea ramine la bunavointa celor de la control nu-i asa?

: +1
George1962
adaugat acum 4 luni
PS. Sunt tare curios unde apare in planul de conturi cheltuieli de marketing? Va rog din suflet mai cititi inainte de a posta un articol!

: +0
Ana (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
fiind vorba de un concurs, oricum e vorba de noroc

: +0
Stefan (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
F bun articol.
Bv bv

: +2
Lulica
adaugat acum 4 luni
Ideea este ca marea majoritate a acestor promotii, concursuri sau cum le mai spune se desfasoara in cele mai multe cazuri printr-o tragere la sorti. Adica aceasta promovare coboara foarte mult spre jocurile de noroc....

: +0
ionescu.liana@gmail.com (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Impozitul de 19 lei nu trebuie sa fie suportat de societate ci de persoana fizica care a castigat automatul de cafea (art. 79 din Codul fiscal).