Consultanti cu activitate in comunitatea Avocatnet.ro

Florea Ana-Maria Cabinet de Avocat

Cabinet de Avocat Andrei Grigoriu

UPDATE Astazi e ultima zi in in care PFA isi mai pot alege modul de impozitare. Ce trebuie sa faca?

31 Ianuarie 2012 Roxana Neagu

Vezi cele 29 comentarii!

Persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente sau din drepturi de autor pot opta, pana la finalul lunii ianuarie, pentru modul in care doresc sa fie impozitate: la norma de venit sau in sistem real. Din 2012, procedura de exercitare a optiunii pentru stabilirea venitului net anual s-a simplificat. Cititi detaliile!

Autor Roxana Neagu

Dimensiune text

print ym Articol interesant (43)

Persoane fizice care obtin venituri a caror impunere are la baza normele anuale de venit au dreptul sa opteze, pana la data de 31 ianuarie 2012, pentru determinarea venitului in sistem real. Mai exact, este vorba despre contribuabilii care obtin venituri din:

activitati independente;
activitati agricole;
inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala, avand o capacitate de cazare cuprinsa intre una si 5 camere inclusiv;
drepturi de proprietate intelectuala.

De la 1 ianuarie 2012, procedura de exercitarea optiunii este mai simpla, astfel incat, optiunea pentru determinarea venitului net in sistem real se exercita prin completarea declaratiei de venit estimat, declaratia 220, cu informatii privind determinarea venitului net anual in sistem real si depunerea formularului la organul fiscal competent.

Practic, contribuabilii impusi pe baza de norme de venit, care vor ca venitul net sa le fie determinat in sistem real, in baza contabilitatii in partida simpla, trebuie sa depuna doar declaratia 220. Pana acum, acesti contribuabili puteau solicita determinarea venitului net in sistem real printr-o cerere de optiune care trebuia completata si depusa la organul fiscal competent.

Pentru a putea trece la determinarea venitului in sistem real, contribuabilii mentionati trebuie sa depuna declaratia privind venitul estimat pana la a data de 31 ianuarie inclusiv, in cazul contribuabililor care au desfasurat activitate in anul precedent, respectiv in termen de 15 zile de la inceperea activitatii, in cazul contribuabililor care incep activitatea in cursul anului fiscal.

De asemenea, potrivit Codului Fiscal, optiunea de a determina venitul net pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla este obligatorie pentru contribuabil pe o perioada de 2 ani fiscali consecutivi si se considera reinnoita pentru o noua perioada, daca acel contribuabil nu solicita determinarea venitului net anual pe baza normelor de venit, prin completarea corespunzatoare a declaratiei de venit estimat si depunerea formularului la organul fiscal competent pana la data de 31 ianuarie inclusiv.

Atentie! Codul fiscal a fost modificat la sfarsitul lui decembrie prin OUG 125/2011, publicata in Monitorul Oficial nr. 938, din 30 decembrie 2011. Acest act normativ obliga contribuabilii impusi la norma de venit sa treaca la impozitarea in sistem real, daca in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 100.000 euro. In vechea reglementare, trecerea de la norme de venit la determinarea venitului in sistem real era optionala, nu obligatorie.

Este important de retinut ca, potrivit noilor reguli, obligativitatea trecerii la impozitarea in sistem real se aplica numai pentru contribuabilii care obtin venituri din activitati independente sau agricole, dar si pentru contribuabilii care realizeaza venituri banesti din agricultura, mai exact din valorificarea produselor vandute catre unitati specializate pentru colectare, unitati de procesare industriala sau catre alte unitati pentru utilizare ca atare.

Cei care indeplinesc conditiile mentionate au obligatia sa completeze si sa depuna formularul 220 „Declaratie privind venitul estimat” pana la data de 31 ianuarie inclusiv. Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 100.000 euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Nationala a Romaniei la sfarsitul anului fiscal.

Impozitarea la norme de venit

De asemenea, potrivit unui comunicat de presa al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF), din 2012 si contribuabilii care desfasoara activitate de transport de persoane si de bunuri in regim de taxi si obtin venituri din activitati independente pentru care venitul net a fost determinat in sistem real in anul 2011, au dreptul sa opteze pentru determinarea venitului net anual pe baza de norme de venit.

Optiunea se exercita tot prin completarea declaratiei privind venitul estimat/norma de venit cu informatii privind stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit si depunerea la organul fiscal competent pana la data de 31 ianuarie inclusiv, in cazul contribuabililor care au desfasurat activitate in anul 2011.

Aceeasi procedura de exercitare a optiunii se aplica si pentru celelalte persoane fizice autorizate care desfasoara activitati independente si care au fost impozitate pana acum in sistem real, dar vor ca, din 2012, sa treaca la impozitarea pe baza normelor de venit, cu conditia ca activitatea desfasurata sa fie cuprinsa nomenclatorul activitatilor independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit. (Ministerul Finantelor a aprobat, prin Ordinul nr. 2875/2011, acest Nomenclator al activitatilor independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit. Actul normativ a fost completat, la finalul lui 2011, Finantele introducand in Nomenclator si serviciile informatice)

Cei care aleg norma de venit trebuie sa stie ca normele de venit se cumuleaza pentru fiecare cod CAEN specificat in certificatul de inmatriculare al PFA, potrivit art. 49, alin. 5, din Codul Fiscal.

Acelasi act normativ stabileste ca norma de venit nu poate fi mai mica decat salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, in vigoare la momentul stabilirii acesteia, inmultit cu 12.

OUG 125/2011 instituie, in cazul contribuabililor care desfasoara activitati pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit, obligatia de a completa rubrica de incasari din Registrul-jurnal de incasari si plati. Pana acum, acesti contribuabili nu erau obligati sa organizeze si sa conduca contabilitate in partida simpla pentru activitatile respective.

Norme de venit versus impozitarea in sistem real

Persoanele fizice autorizate datoreaza la bugetul de stat impozit pe venit de 16%. PFA-urile care desfasoara activitati independente pot opta pentru doua modalitati de impozitare: in sistem real sau norma de venit.

Norma de venit reprezinta o suma fixa stabilita anual de catre directiile generale ale finantelor publice teritoriale, in functie de specificul activitatii si de zona in care se desfasoara activitatea, cu conditia ca acea activitate sa se regaseasca in nomenclatorul activitatilor independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit, pentru contribuabilii care isi desfasoara activitatea individual.

Practic, PFA cu norma norma fixa de venit datoreaza impozit 16% (cota unica) din respectiva norma, indiferent de nivelul real al veniturilor realizate, in timp ce PFA care opteaza pentru sistemul real de impozitare datoreaza cota de 16% la veniturile nete totale.

Indiferent de forma de impozitare, impozitul pe venit se plateste trimestrial, cu urmatoarele termene: 15 martie, 15 iunie, 15 septembrie, 15 decembrie.

Important! In cazul in care un contribuabil desfasoara o activitate pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit si o alta activitate independenta, venitul net anual se determina in sistem real, se precizeaza la art. 49, alin. (6) din Codul fiscal.

Vezi cele 29 comentarii!

Iti place Avocatnet.ro? Da like la pagina noastra de Facebook!

Dimensiune text

print ym Articol interesant (43)

Comenteaza articol sau Intreaba in forum

COMENTARII ARTICOL (29)

Ordoneaza comentariile dupa cele mai recente | cele mai vechi

: +4
razvanick
adaugat acum 3 luni
Vreau sa imi fac pfa, imi puteti spune exact ce taxe voi plati daca ma inscriu la norma de venit?
Daca deschid pfa-ul dupa 31ianuarie pot opta pentru norma de venit?
Este obligatoriu sa tin "registru de incasari si plati"?
plafonul dupa care trec la impozit pe profit este de?
Sunt atat de multe informatii contradictorii,,,acesta fiind motivul pentru care inca nu am pfa.
Mi-ar fi de mare ajutor daca mi-ati clarifica macar o parte dintre ele.
Multumesc anticipat.

: +1
ARKzad (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
Pe timp de criza de ce nu se micsoreaza taxele si impozitele? nu mai contribuabilii trebuie sa sufere?

: +1
ARKzad (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
Sunt PFA .Pot sa ma angajez?Ce urmeaza?

: +0
nicoleta (utilizator neinregistrat)
adaugat acum o saptamana
te poti angaja, dar daca vrei sa-ti pastrezi PFA-ul declara la afp ca ai 0 venituri, sau inchide PFA-ul prin radiere la ONRC

: +0
auricam
adaugat acum 3 luni
DA

: +1
Cristian (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
Normele PFA sunte nerusinat de mari pentru o tara saraca precum Romania iar suma minima de plata lunara la CAS (Fondul de Pensii) e odios de mare.. pentru o PFA muritoare de foame.

Jos Basescu si jos escrocii care au blocat economia si au tzepuit aceasta tara.

Taxele si impozitele pentru venituri mici sunt ODIOS de mari in Romania.

: +1
NIC (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
DACA SUNT ANGAJAT SI AM SI O INTREPRINDERE INDIVIDUALA MAI PLATESC CAS SOMAJ PENSIE?

: +0
nicoleta (utilizator neinregistrat)
adaugat acum o saptamana
daca esti angajat, deja ti se plateste pensia si somajul de catre angajator, deci ca PFA nu mai trebuie sa platesti, dar in ceea ce priveste sanatatea nu stiu sa-ti spun exact.Logic ar fi sa nu mai platesti ca PFA, deoarece fiind angajat ti se opreste din salariu.

: +0
Doina Gh. (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
Da.

: +1
Laura Ciobeica
adaugat acum 3 luni
Platiti doar contributia la sanatate.
Comentariile la articole care contin intrebari vor ramane fara raspuns deoarece acestea trebuie puse in forumul de specialitate. Pentru orice nelamuriri va invitam sa vizualizati subiectele dezbatute in forum si sa puneti acolo intrebarile la care veti primi raspunsuri de la consultanti.
O zi buna.

: +0
narcisa73
adaugat acum 3 luni
PFA in sistem real de cand a inceput activitatea (2008), depus anul trecut doar 200, in mai, anul acesta procedez la fel??? Nu a intervenit nici o schimbare, nici la venituri nici in "statut"!!!

: +0
pi (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
as avea doar un comentariu vis-a-vis de textul "Cei care aleg norma de venit trebuie sa stie ca normele de venit se cumuleaza pentru fiecare cod CAEN specificat in certificatul de inmatriculare al PFA, potrivit art. 49, alin. 5, din Codul Fiscal."

Eu consider ca "activitate" nu insemna cod CAEN, ci activitate stabilita din nomenclatorul activitatilor aprobate pentru norma de venit. O "activitate" poate include mai multe coduri CAEN acceptate. Cred ca daca ai codurile CAEN din ACEIASI ACTIVITATE nu se cumuleaza nimic.

Pareri ???

: +3
danargh (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
Pentru 2010 am depus declaratia 200 profesii libere(PFA), venitul net in sistem real cu completare venituri - cheltuieli deductibile = venit net sau pierdere fiscala completate la cele doua coduri CAEN ale activitatii ... acum pentru declaratia venituri 2011- sa schimbat ceva ? eu am intrebat la fisc si nu mi-a spus de nici o schimbare ...ceea ce inseamna ca voi proceda la fel ... completez 200 si o depun pana la 15 mai, iar pana la finele lui februarie fiscul imi trimite DECIZIA DE IMPUNERE ptr.plati anticipate completata pe baza declaratiei din 2010 ... SA SCHIMBAT CEVA sau merg inainte ?

: +0
Crescendo (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Stie cineva daca activitatea de intermediere asigurari (agent de asigurare) se regaseste in nomenclatorul activitatilor independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit, pentru contribuabilii care isi desfasoara activitatea individual?

: +1
radu_pas
adaugat acum 4 luni
daca esti la norma de venit si ai venit brut de peste 35000euro esti obligat odata cu trecerea la TVA si la trecerea la impozitare in sistem real sau se mai asteapta pragul de 100000euro ?

: +0
radu_pas
adaugat acum 4 luni
daca am un PFA impozitat in sistem real si am un angajat pot trece la norma de venit ?

: +0
CORINACARMEN
adaugat acum 4 luni
Da, acest lucru este posibil incepand cu 01.01.2011 ( prin OUG 117//2010 a fost abrogata conditia ca activitatea sa fie desfasurata individual, fara salariati). Trebuie, insa, ca activitatea desfasurata sa se regaseasca in Nomenclatorul din OMF 2875/2011

: +1
ami (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
termenele de plata pentru impozitui pe venit cu titlu de plati anticipate s-au modificat, conform OUG nr.125/2011,respectiv:25 martie,25 iunie,25 septembrie si 25 decembrie.

: +0
bordealili
adaugat acum 4 luni
termenul de plata al impozitului nu este este 25 cf oug 125/2011?

: +2
unknown (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
art. 49, alin. 5, din Codul Fiscal spune ca" daca un contribuabil desfasoara doua sau mai multe activitati CARE GENEREAZA VENITURI COMERCIALE, venitul net din aceste activitati se stabileste prin insumarea nivelului normelor de venit corespunzatoare fiecarei activitati". In concluzie daca eu am 3 coduri CAEN, dar facturez/ generez venituri doar in baza unuia cum se poate sa fiu impozitat pentru ceva ce nu prestez????

: +0
CristinaD (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Daca in 2011 am fost pe sistem real , in 2012 pot trece pe norma de venit ? Activitatea mea se incadreaza in cele acceptate pentru norma de venit 2012 !

multumesc anticipat!

: +1
eu (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Am inteles ca in cazul in care vrei sa treci de la sistem real la norme de venit trebuie sa ai cel putin doi ani de la ultima modificare si mai ales daca ai angajati nu se poate.E adevarat?

: +0
sorindaniel (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
si pana la urma cat am de platit pe an ca PFA? daca lunar as avea un venit de 200 euro sa zicem...

: +1
unknown (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Poi..
1 daca ai venit de 200 euro si esti in sistem real ai de platit IMPOZIT 16 % din venitul net. venitul net= brut-cheltuieli deductibile.
2. daca esti la norma teoretic 16% din norma (vezi cat este norma la DGFP unde locuiesti). Daca ai un contract de munca (8h, dar am vazut ca se aplica si la 4h) se aplica o reducere de 50% (adica un impozit de 8% din norma).
Dupa care mai ai de platit la sanatate 5,5 %.
Daca nu ai contract de munca (angajat cu jumatate de norma) va trebui sa mai platesti la pensii si somaj.

: +0
Anonim (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Daca am fost la norma fixa de venit in 2011 iar acum mi-am schimbat codul CAEN sa fiu tot norma fixa de venit mai trebuie sa depun 220? Astazi am fost la Admin Financiara si se pare ca nu trebuie sa mai depun nimic...este corect?

Multumesc anticipat pentru raspuns.

: +0
danyst (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
normal in cazul asta trebuie sa faci o modificare de date(in cazul asta de cod CAEN) si nimic mai mult

: +2
Anonim (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
@liviu - la registrul comertului. Codul meu CAEN fusese scos din nomenclator si l-am schimbat cu unul care este inca la norma fixa de venit.

Intrebam daca e corect pentru ca nu mi-a fost cerut 220-ul chiar de catre inspectorul care se ocupa de mine...nu e prima data cand se balbaie si vreau sa ma asigur ca mi-a spus corect Motivul a fost ca din moment ce sunt inregistrat la norma fixa de venit, chiar daca mi-am schimbat codul CAEN, nu mai este necesar 220.....ce parere aveti?

: +0
liviu (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
cum ai schimbat codul caen?

: +0
afaceriiolden
adaugat acum 4 luni
aveti alt cod caen ,alta activitate ar trebuie sa depuneti 220 , parerea mea este alta norma de venit de declarat si se schimba anual .