Consultanti cu activitate in comunitatea Avocatnet.ro

Cand ANAF simplifica cu o mana si complica cu doua: Noua declaratie 394

10 Ianuarie 2012 APEC

Vezi cele 41 comentarii!

Ordinul 3596/2011 (care a inlocuit Ordinul 702/2007) a implinit pe jumatate una dintre dorintele APEC, respectiv posibilitatea de a putea depune on-line declaratia 394 si de a scapa de dischetele care deveneau din ce in ce mai greu de gasit. Insa, cum nicio intentie buna din partea Guvernului/ANAF-ului nu apare fara o veste proasta, aceasta declaratie, pentru care perioada de raportare era semestriala, incepand cu ianuarie 2012, a devenit lunara, respectiv trimestriala, adica are acelasi termen de depunere cu decontul de TVA.

Autor APEC

Dimensiune text

print ym Articol interesant (36)

Articol scris de Valentina Sgarbura, vicepresedinte al Asociatiei Profesionale a Economistilor si Contabililor din Romania si managing partner la Advise Expert Accouting.

Declaratia 394 – Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de catre persoanele inregistrate in scopuri de TVA cuprinde, de fapt,urmatoarele elemente:
- lista livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate pe teritoriul national in perioada de raportare (denumirea clientilor, codul de inregistrare in scopuri de TVA, baza impozabila totala, TVA total) pentru toate operatiunile impozabile, realizate cu alte persoane impozabile in scopuri de TVA, pentru care au fost emise facturi, inclusiv facturi de avans
- lista achizitiilor de bunuri si servicii efectuate pe teritoriul national in perioada de raportare (denumirea furnizorilor, codul de inregistrare in scopuri de TVA, baza impozabila totala, TVA total) cu toti partenerii inregistrati in scopuri de TVA si fara a se regasi pe lista contribuabililor INACTIVI

ATENTIE! In cazul vanzarilor cu amanuntul in care inregistrarea in contabilitate se face pe baza raportului zilnic, daca au fost emise si facturi pentru o parte din tranzactii, aceste facturi vor trebui cuprinse in declaratii. Acum stand stramb si judecand drept, cum ar trebui realizat acest lucru fara a dubla declararea veniturilor intr-un program normal de contabilitate?

Iar acest fapt ma aduce iar la intrebarea care imi bantuie creierul: bonurile fiscale sunt fiscale sau nefiscale?

Ce nu se declara:

- livrarile/ achizitiile pentru care s-a emis bon fiscal dar nu s-a emis factura
- operatiunile cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA in Romania
- facturile emise prin autofacturare
- operatiunile pentru care se aplica taxarea inversa
- declaratiile pe zero

Nu va impacientati daca pe site-ul ANAF, la explicatiile privind declaratia 394, veti gasi cotele de TVA de 9% si 19%. Se pare ca cei de la ANAF sunt prea ocupati ca sa actualizeze cotele de TVA, care sunt schimbate de aproape un an si jumatate.

De evidentiat faptul ca anterior amenda pentru nedepunerea Declaratiei 394 era intre 6.000 si 12.000 lei, iar acum este de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, si de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice.

Un lucru pe care trebuie sa il retineti este ca prelucrarea declaratiei informative se realizeaza pana la data de 15 a lunii urmatoare termenului de depunere. De ce spun ca trebuie retinut acest lucru? Deoarece multora dintre dumneavoastra vi s-au solicitat bazele de date ale acestei declaratii retroactiv, cu toate ca declaratia a fost depusa la vremea ei, din 2006 sau 2007, iar de multe ori ati fost in imposibilitatea de a le pune la dispozitia ANAF-ului din varii motive: baza de date pierduta, contabil disparut, firma de contabilitate lichidata etc.

"In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul perioadei de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie, corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial."

Din acest articol rezulta un lucru clar: ca rectificativele ar trebui sa primeasca numere, respectiv Rectificativa nr.1, Rectificativa nr.2, etc., si vom ajunge sa depunem rectificativa la rectificativa, pentru ca de cele mai multe ori viata bate filmul si se intampla frecvent ca anumite facturi sa apara cu intarziere, iar acest fapt va fi generator de erori si inadvertente.

Din punct de vedere contabil, in momentul in care o factura de la un furnizor apare cu intarziere, dupa inchiderea lunii, ea este inregistrata in contabilitate cu data de 1 a lunii urmatoare.

De aici se trage concluzia ca evidentele contabile nu sunt suficiente pentru a intocmi Declaratia informativa (ATENTIE! informativa si nu fiscala) si ca nu vom avea chei de control in cazul verificarilor Declaratiei 394 cu Decontul 300 si Jurnalul de Vanzari/Cumparari niciodata in aceste conditii.

De asemenea, nu uitati ca trebuie sa va verificati partenerii in fiecare zi, respectiv daca sunt inregistrati in scopuri de TVA sau daca nu cumva se afla pe lista contribuabililor inactivi, deoarece in aceste cazuri, nu beneficiati de deductibilitatea TVA-ului.

"Pentru persoanele impozabile care nu au depus declaratiile informative se emit de catre organul fiscal NOTIFICARI. Notificarile se emit pana cel tarziu la data de 15 a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de TVA."

Ce se va intampla in cazul in care Fiscul nu mai emite aceste notificari in cele 15 zile?

Vom scapa de frecventa plimbare la ANAF cu dovada declaratiilor depuse deja, pe care dumnealor nu le au NICIODATA in baza de date?

"In cazul in care pe pagina de vizualizare a starii declaratiei se afiseaza un mesaj cu erorile pe care le contine documentul depus, contribuabilil trebuie ca in termen de 3 zile lucratoare, sa corecteze TOATE erorile comunicate si sa reia procesul de depunere a declaratiei."

De ce nu beneficiem de acelasi termen de 15 zile pentru corectarea erorilor ca si in cazul ANAF-ului? De ce ANAF nu trimite un email de instiintare privind aparitia erorilor?

De fapt care este scopul acestei declaratii? Raspunsul este simplu, contribuabilul face 80% din munca de control a Garzii Financiare si Inspectiei Fiscale. Pe langa un mare spionaj economic in care orice inspector care acces la baza de date poate vedea toate facturile emise si primite ale unui contribuabil, organele de control, pe baza rapoartelor privind neconcordantele identificate, pot oricand controla prin incrucisare orice firma de cate ori poftesc dumnealor.

Vezi cele 41 comentarii!

Iti place Avocatnet.ro? Da like la pagina noastra de Facebook!

Dimensiune text

print ym Articol interesant (36)

Comenteaza articol sau Intreaba in forum

COMENTARII ARTICOL (41)

Ordoneaza comentariile dupa cele mai recente | cele mai vechi

: +0
auricam
adaugat acum 4 luni
cotele de 9 si 19 trebuie sa ramana : avem cota 9% si leasingurile se inchid cu regularizarea tva-ului
parerea mea despre 394 este ca ar trebui sa ne dea finantele program de conta si sa lucram on line sa vada orice miscare si sa mai vada ceva munca noastra din zi in noapte

: +0
Andreea_C
adaugat acum 4 luni
bravo.. un articol foarte interesant !!!!!!!!!!!!

: +0
endumi (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
facand abstractie de tva,anaf poate sa verifice doar firmele a caror asociati sunt -de mare valoare-deci cine si prin cine face afaceri...............................aceasta este ideea..........................

: +0
Constantean (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
o intrebare pentru Dna Valentina Sgarbura: unde a-ti gasit ca amenda se micsoreaza la nivelul de 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, si de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru pers. jur.?

: +0
DStefan
adaugat acum 4 luni
Pai nu este de mirare atata timp cand ANAF-ul este condus de un impostor.

: +0
marianjianu
adaugat acum 4 luni
Felicitări pentru articol!

: +1
Diegutza
adaugat acum 4 luni
Chiar cu o greseala mica( noi stim ca numai cine nu face nimic nu greseste),este un articol de care avem nevoie si va multumim

: +4
PATURCA Ion (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Nu doresc să spun că este un articol care pune punctul pe "i" si ne atrage atentia asupra micilor sâcâieli la care suntem supuşi lunar.
S-a strecurat şi o inadvertenţă - inerentă spun eu, atunci când scrii cu patimă pentru breasla contabilă - referitoare la nedeclararea taxării inverse. COlegii de breaslă au sesizat eroarea şi ne-au adus-o la cunoştinţă, lucru care mă face să cred că APEC este în stare să coaguleze, să lege, breasla.
Faţă de comentariile colegilor de breaslă mă pun în următoarea situaţie:
- sunt o firmă care depun lunar decontul de TVA şi trebuie să depun lunar şi declaraţia recapitulativă 394 tot lunar.
- cumpăr de la o firmă care depune decontul de TVA la 3 luni inclusiv D394
Întrebare:
- ce se intâmplă la verificarea încrucişată pe softul celor de la Finanţe? Mă cred pe cuvânt că am achiuziţionat de la o astfel de firmă? De unde vor şti dânşii că nu am "inventat" o factură ca să îmi diminuez plata de TVA?
Articolul este un semnal de alarmă, al câtelea?

: +0
Tzica (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
ISA>
era o observatie despre anumite comentarii despre inadvertenta strecurata in articol.

: +0
ISA20CTA
adaugat acum 4 luni
Tzica, ANAF nu se oboseste sa actualizeze nu numai cotele de TVA ci si alte lucruri. Daca iti arunci un ochi pe site mai cu atentie, ai sa vezi mai multe.

: +1
Tzica (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
lol...interesant ca nimeni nu critica, semnaleaza despre actualizarea cotelor de TVA, eroare a onor MF...

: +0
ANDREI (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Desigur iera mult mai bine fie sa se faca la trimestru, semestru, etc, de catre toate societatile si nu unii la luna si altii la trimestru..Nu stiu nici eu ce au dorit sa verifice prin aceasta metoda de raportare aiurea: unii la luna si altii la trimestru. Eu cred ca e o verificare a modului lor de lucru si la ce avantaje/dezavantaje pot ajunge. Nu cred ca o sa ramana asa. Ca e aiurea.

: +1
PATURCA Ion (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Si nu este mai mare daraua decat ocaua?
Adica in loc sa verific totul lunar, scot oamenii din "sistem" de la alte cazuri mult mai dramatice, si ii trimit pe teren sa "linga" ceea ce au declarat cei care depun lunar. Nu pricep de ce nu a fost pentru toti la 3 luni, sau la luna? Chiar nu ma prind...

: +0
Andrei (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Atunci cand fac control cei de la Garda Financiara sau de la Admin.Fiscala-pentru perioadele care le sugereza Paturca-respectiv o factura nu poate fi gasita in decl 394 la o societate ce declara trimestrial, de pe primele 2 luni ale trimestrului (caci a 3- luna face declaratia 394-cel ce declara trimestrial) cum se verifica de organele de control , va spun eu cum. Atunci cand sunt inadvertente organele de control fie intrerup controlul si instituie o verificare la societatea(tile) cu pricina-daca sunt din acelasi judet sau solicita un control in judetul unde este societatea cu pricina. Totusi pentru organele de control pot verifica Ok perioadele din urma prin incrucisare observand lipsa unor facturi daca exista. Nu cred ca asta ar fi un bai pentru ei. Dar cred era sufificient sa se declare 394 semestrial.

: +1
pantelimona
adaugat acum 4 luni
aveti perfecta dreptate,ideea este esenta articolului,mesajul ce ne este transmis

: +0
byngarz
adaugat acum 4 luni
noi ca pfa avem de-a face cu d394
in anul 2011 am taiat chitante doar la persoane fizice

: +0
PATURCA Ion (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Nu

: +0
eliasav
adaugat acum 4 luni
macar au rezolvat problema declaratiilor pe 0.

: +0
George1962
adaugat acum 4 luni
da daca esti platitor de tva (pai nu ai furnizori)

: +2
George1962
adaugat acum 4 luni
Capcanele legislative impuse de 394 se evita usor si mai ales legal.
1.Codul fiscal prevede ca poti sa inregistrezi o factura si sa deduci TVA in timp de 5 ani.
2.O verificare a furnizorului se face pe ANAF sau vrajitorul.eu. Daca nu este platitor si face factura cu tva este si tepar . Cine vrea sa aiba de-a face cu el n-are decit, sau daca n-ai decit posibilitatea ulterioara de verificare asta e pierzi tva-ul.
3.Hm, concurenta ! Asta e de discutat. Oricum daca cineva lucreaza cu tine in Romania o face din multe motive si nu numai din acela al pretului. Contraziceti-ma daca aveti argumente.
Nu le iau apararea pentru ca sunt niste baieti destepti dar aceasta raportare exista in toate tarile UE. Bine ca se poate on-line si vorba romanului om trai s-om vedea.

: +0
Tzica (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
"2.Depinde ce program de conta folosesti (ti-as da sugestii dar nu-mi place sa fac reclama)."

e ok...nu e vorba de a face reclama..pur si simplu comentariul dvs, la acest topic, e un pic diferit de cel din articolul despre "Captcha"...

: +0
PATURCA Ion (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Posibilitatea deducerii FARA APROBARE DE LA ANAF este de 5 ani intradevar. Pana la 3 ani se pot inregistra facturile fara acordul ANAF, a se vedea art. 147 din CF.

: +0
George1962
adaugat acum 4 luni
Pentru Tzica
1.De cind a aparut 394 am facut o singura rectificativa pe motiv de CNP ( daca sint neglijent o patesc). Si de altfel fac raportarea cu ce am ( vezi pct. 1) si n-au ce sa-mi faca. Spun asta in conditiile in care am controale bilunare relativ la rambursarea de TVA.
2.Depinde ce program de conta folosesti (ti-as da sugestii dar nu-mi place sa fac reclama).
3.La sfirsit de an ai dreptate sint o avalansa de hartoage absolut nefolositoare care costa destul de multisor daca nu le depui.

: +0
Tzica (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
1.Nu ati mentionat despre rectificative.
2.Verificarea legala se face numai pe site-ul ANAF/MF.Sau sa inteleg ca alte site-uri sunt mai actualizate decat cei ce publica acele informatii.Sau alte site-uri au vreun contract de publicare (evident contracost) cu acceptiunea legiuitorului.(a se citi si articolul despre CAPTCHA/GOTCHA);
3.Nu e nimic de contrazis, dupa cum este de inteles dorinta de raportari JIT.

: +2
mihavesa
adaugat acum 4 luni
dar ce se intampla in situatia in care anumite facturi de la un furnizor nu se inregistreaza in contabilitate (din diverse motive), nu se deduce tva-ul lor si nici nu se declara in D394 sau D300 ?
Este corecta o astfel de optiune ? sau esti obligat sa inregistrezi, sub o forma sau alta, deductibil sau nu, orice factura emisa pe numele societatii ?

: +0
kiss lilla (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
"Conform Codului Fiscal ai obligatia sa-ti inregistrezi TOATE DAR ABSOLUT TOATE FACTURILE."
Un angajat poate cere factura pentru orice "prostie". De ce sa o inregistrez, daca nu are nici o legatura cu activitatea firmei? Dar daca pierde vreo factura, eu ce vina am?

: +0
George1962
adaugat acum 4 luni
Conform Codului Fiscal ai obligatia sa-ti inregistrezi TOATE DAR ABSOLUT TOATE FACTURILE.
O intrebare superflua si ilegalista.

: +1
Karapok
adaugat acum 4 luni
Cat costa sa scapam de acest Anaf?

: +0
Tzica (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
nu se pune problema chiar asa.Simplificand, in fond ANAF se supune acelorasi omfp-uri...nu la ANAF e problema...ci la cei care le emit !

: +1
Mariustick
adaugat acum 4 luni
Mai bine imi mut afacerea in Bulgaria.

: +1
livius_sv (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Mai bine te muti in Bulgaria...

: +1
3mirelami
adaugat acum 4 luni
cand simplifica ANAF?: S-a intamplat vreodata? Foarte bun articolul! Doar ca si eu stiam ca taxarea inversa se declara.

: +0
Tzica (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Interesant cum legiuitorul, foloseste utilizarea programelor informatice in scop invers optimizarii/rapiditatii, prin diverse omfp-uri.Nu mai mentionam termenul de 6 luni prevazut in CF.Pot sa inteleg dorinta legiuitorului de a avea evidente cat mai corecte si cat mai...Just In Time...de exemplu raportare lunara.Dar...ce nu inteleg sunt Normele de aplicare (ultimele omfp-uri)...sau incins servere forumurilor de specialitate referitoare la D 112 (O declaratie trimestriala prin depunere...lunara!!) , la 010 la...in fine.Desi, poate ca termenii tehnici ne pun in incurcatura pe multi dintre noi, un mic "cui" in coaste a mai fost semnalat si aici:

http://www.avocatnet.ro/con...

: +0
anonim (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Facturile cu taxare inversa apar in sectiunea "Ce nu se declara "

: +0
gramaco
adaugat acum 4 luni
pai aia ca apar acolo si nu acolo trebuiau sa apara , pentru ca ele SE DECLARA din 21012!!

: +1
goia_maria
adaugat acum 4 luni
dupa cum s-a mai spus viata bate filmul,bravo !

: +4
contabil (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
bravo domnilor guvernanti!!!!!!va doresc sa va castigati painea ca si contabili.

: +1
Petrea Galia (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
"Pe langa un mare spionaj economic in care orice inspector care acces la baza de date poate vedea toate facturile emise si primite ale unui contribuabil, organele de control, pe baza rapoartelor privind neconcordantele identificate, pot oricand controla prin incrucisare orice firma de cate ori poftesc dumnealor.'
CORECT ! SI ADEVARAT !

Plus ca D394 incalca Legea Concurentei.
Plus ca ceea ce numim Secret Profesional (noi, cei din Managementul Financiar) - se duce pe apa-sambetei.

: +5
gramaco
adaugat acum 4 luni
ATENTIE !!! facturile cu taxare inversa se declara din 2012 in declaratia 394 ( a se vedea Ordinul invocat 3596/2011 ) .

: +3
ValeriuC (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 4 luni
Apreciez avocatnet.ro dar as dori totusi ca informarile sa fie corecte. Incepand cu ianuarie 2012 cf Ordinul 3596 /2011 publicat in Monitorul Oficial nr 927 din 28 decembrie 2011 taxarea inversa pe teritoriul Romaniei se declara, mai mult, trebuiesc declarate separat sumele pentru livrari si achizitii de cereale.