Consultanti cu activitate in comunitatea Avocatnet.ro

UPDATE Pentru anumiti contribuabili, astazi e ultima zi pentru declararea si plata impozitului pe profit 2011. Care sunt acestia?

27 Februarie 2012 Roxana Neagu

Vezi cele 23 comentarii!

Dupa modificarile subite ale reglementarilor privind impozitul pe profit de la finalul lui ianuarie, cei mai multi dintre contribuabili au fost bulversati nestiind cine trebuie sa depuna si sa plateasca acest impozit in luna februarie. AvocatNet.ro explica astazi care sunt, pana la urma, contribuabilii care trebuie sa depuna declaratia 101 pana la 27 februarie 2012.

Autor Roxana Neagu

Dimensiune text

print ym Articol interesant (31)

Odata cu modificarea Codului de procedura fiscala, OG nr.2/2012 a modificat si termenul pentru declararea si plata impozitului pe profit corespunzator anului 2011. Mai exact, art. II din aceasta ordonanta (publicata in Monitorul Oficial nr. 71, din 30 ianuarie) a devansat cu o luna de zile termenul pentru declararea si plata impozitului pe profit pentru anul 2011. Astfel, s-a stabilit ca declaratia 101 privind impozitul pe profit aferenta anului 2011 trebuie depusa, pana la data de 25 martie 2012. Vechiul termen pentru declararea si plata impozitului pe profitul din anul fiscal 2011 era 25 aprilie 2012.

Una dintre cele mai mari nelamuriri, de la aparitia noului termen pentru declararea impozitului pe profit, a fost legata de faptul ca nimeni nu stia ce se intampla in cazul contribuabililor care nu au declarat si platit impozit pe profit aferent trimestrului IV, intrucat intentionau sa inchida exercitiul financiar pana pe 25 februarie 2012 si implicit sa depuna pana la acelasi termen si declaratia anuala de impozit pe profit aferenta anului 2011.

Potrivit vechilor reglementari, contribuabilii puteau opta pentru definitivarea inchiderii exercitiului financiar 2011 pana la data de 25 februarie 2012 (implicit, optau pentru depunerea pana la aceasta data si a declaratiei anuale de impozit pe profit aferenta anului 2011), caz in care nu trebuiau sa declare pana la 25 ianuarie in formularul 100 privind obligatiile la bugetul de stat impozit pe profit aferent trimestrului IV.

Pe de alta parte, cei care doreau sa isi definitiveze exercitiul financiar 2011 pana la 25 aprilie 2012 erau obligati ca, in luna ianuarie, pana in data de 25, sa declare si sa plateasca, prin completarea corespunzatoare a formularului 100, impozit pe profit in suma egala cu suma declarata si platita in trimestrul al treilea din 2011.

Ordinul ANAF nr. 155/2012, publicat in Monitorul Oficial nr. 119, din 16 februarie, a clarificat ca cei care au optat pentru definitivarea inchiderii exercitiului financiar 2011 pana la data de 25 februarie 2012, potrivit prevederilor art.34 alin.(11) din Codul fiscal, in vigoare pana la 31 decembrie 2011, depun declaratia anuala de impozit pe profit pentru anul 2011 pana la data de 25 martie 2012, fara a depune formularul 100 pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV al anului 2011.

Practic, toti contribuabilii declara si platesc impozitul pe profit pana in 25 martie. De la aceasta regula, fac exceptie, potrivit Instructiunilor de completare a formularului 101, contribuabilii prevazuti la art. 34, alin. 5, lit. a) si b) din Codul fiscal, si anume:

organizatiile nonprofit;
contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor si a plantelor tehnice, pomicultura si viticultura.

Acesti contribuabili trebuie sa declare si sa plateasca impozitul pe profit pana in 27 februarie 2012. In mod normal, aceasta obligatie fiscala are termen de indeplinire data de 25 februarie, insa aceasta zi este una nelucratoare, caz in care termenul se amana pentru prima zi lucratoare, si anume luni, 27 februarie.

Declaratia 101 privind impozitul pe profit se depune la organul fiscal in a carui evidenta fiscala contribuabilul este inregistrat ca platitor de impozite, taxe si contributii.

Formularul se completeaza cu ajutorul programului de asistenta, pus la dispozitie de ANAF si se depune in format hartie, semnat si stampilat (cu codificarea informatiei prin cod de bare) sau online, prin mijloace electronice de transmitere la distanta.

Declaratia 101 a fost modificata recent, Agentia Nationala de Administrare Fiscala publicand noul formular care se va utiliza chiar din acest an pentru declararea impozitului pe profit. Prin Ordinul ANAF nr. 70/2012, din formularul 101 s-au eliminat sectiunile referitoare la impozitul minim, iar anumiti indicatori din continutul sectiunii B "Date privind impozitul pe profit" au fost actualizati.

Noul model al formularului 101 se va utiliza incepand cu declararea obligatiilor anuale aferente anului fiscal 2011, cu termen de raportare in 2012.

De asemenea, ANAF a publicat recent pe pagina sa de internet noua aplicatie utilizata pentru generarea declaratiei anuale de impozit pe profit. Noul formular electronic al declaratiei 101 va fi utilizat pentru declararea impozitului pe profit din anul fiscal 2011. Puteti consulta noua aplicatie (declaratia 101 - versiunea 7), la sectiunea Declaratii electronice, Descarcare declaratii.

Atentie! Trebuie sa stiti ca, potrivit art. 15, alin 2 din Codul fiscal, organizatiile nonprofit sunt scutite de la plata impozitului pe profit pentru urmatoarele tipuri de venituri:
a) cotizatiile si taxele de inscriere ale membrilor;
b) contributiile banesti sau in natura ale membrilor si simpatizantilor;
c) taxele de inregistrare stabilite potrivit legislatiei in vigoare;
d) veniturile obtinute din vize, taxe si penalitati sportive sau din participarea la competitii si demonstratii sportive;
e) donatiile si banii sau bunurile primite prin sponsorizare;
f) dividendele si dobanzile obtinute din plasarea disponibilitatilor rezultate din venituri scutite;
g) veniturile pentru care se datoreaza impozit pe spectacole;
h) resursele obtinute din fonduri publice sau din finantari nerambursabile;
i) veniturile realizate din actiuni ocazionale precum: evenimente de strangere de fonduri cu taxa de participare, serbari, tombole, conferinte, utilizate in scop social sau profesional, potrivit statutului acestora;
j) veniturile exceptionale rezultate din cedarea activelor corporale aflate in proprietatea organizatiilor nonprofit, altele decat cele care sunt sau au fost folosite intr-o activitate economica;
k) veniturile obtinute din reclama si publicitate, realizate de organizatiile nonprofit de utilitate publica, potrivit legilor de organizare si functionare, din domeniul culturii, cercetarii stiintifice, invatamantului, sportului, sanatatii, precum si de camerele de comert si industrie, organizatiile sindicale si organizatiile patronale. Norme metodologice
l) sumele primite ca urmare a nerespectarii conditiilor cu care s-a facut donatia/sponsorizarea, potrivit legii, sub rezerva ca sumele respective sa fie utilizate de catre organizatiile nonprofit, in anul curent sau in anii urmatori, pentru realizarea scopului si obiectivelor acestora, potrivit actului constitutiv sau statutului, dupa caz;
m) veniturile realizate din despagubiri de la societatile de asigurare pentru pagubele produse la activele corporale proprii, altele decat cele care sunt utilizate in activitatea economica;
n) sumele primite din impozitul pe venit datorat de persoanele fizice, potrivit prevederilor titlului III.

De asemenea, e bine de precizat ca ONG-urile sunt scutite de la plata impozitului pe profit pentru veniturile din activitati economice realizate pana la nivelul echivalentului in lei a 15.000 euro, intr-un an fiscal, dar nu mai mult de 10% din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit.

Vezi cele 23 comentarii!

Iti place Avocatnet.ro? Da like la pagina noastra de Facebook!

Dimensiune text

print ym Articol interesant (31)

Comenteaza articol sau Intreaba in forum

COMENTARII ARTICOL (23)

Ordoneaza comentariile dupa cele mai recente | cele mai vechi

: +0
yelena (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 2 luni
Buna seara. Am si eu o mare rugaminte. Sunt mai noua in domeniu si se pare ca "mi-am prins urechile" . Va rog ajutati-ma cu un raspuns pentru urmatoarea situatie:
Impozitul pe profit, anticipat, ptr. trimestrul IV, cu valoarea aferenta trimestrului III, se inregistreaza in contabilitate? Daca da, cum?

: +0
yelena (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 2 luni
Multumesc mult pentru raspuns, jcarmen.

: +0
jcarmen
adaugat acum 2 luni
plata in ian 2012 imp.af trim IV 2011 441=5121
in decembrie 2011 iti calculezi impozitul final 691=441 conf Reg, de evid fiscala,

: +0
ciprian (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
Buna ziua tuturor,

Ma aflu intr-o situatie controversata in ce priveste considerarea unor venituri ca fiind impozabile sau nu.

Asociatia non-profit pe care o conduc a incasat o suma de bani (sub 2000 de euro) pentru organizarea ocazionala a unor serii de ateliere de lucru in anul 2011 pentru care s-a facut un contract de prestarii servicii si intocmit 2 facturi cu plata in 2 transe.

Poate fi acest venit considerat neimpozabil conform articolului 15, alin. 2, lit. i din codul fiscal (http://static.anaf.ro/stati... :
i) veniturile realizate din actiuni ocazionale precum: evenimente de strangere de fonduri cu taxa de participare, serbari, tombole, conferine, utilizate in scop social sau profesional, potrivit statutului acestora;

Finantele nu mi-au putut raspunde acestui lucru (la o consultatie cu juristul AF din Bistrita), ba mai mult mi-au considerat venitul din activitati economice impozabile.

Sper ca cineva sa fi intampinat o situatie similara sau poate afla un raspuns pentru mine.

: +0
ISA20CTA
adaugat acum 2 luni
Pt. ca ce ati organizat dvs se incadreaza la lit. i), daca aveti in statutul asociatiei prevazute astfel de activitati nu platiti impozit pe profit.

: +1
ISA20CTA
adaugat acum 2 luni
Codul Fiscal prevede ca ?organizatiile non-profit (?) sunt scutite de la plata impozitului pe profit si pentru veniturile din activitati economice realizate pina la nivelul echivalentului in lei a 15.000 euro, intr-un an fiscal, dar nu mai mult de 10% din veniturile totale scutit de la plata impozitului pe venit?.
Organiza?iile nonprofit care obţin venituri, altele decât cele menţionate la art. 15 alin. (2) din Codul fiscal cu modificarile şi completarile ulterioare, şi depăşesc limita prev?zut? la alin. (3) plătesc impozit pentru profitul corespunz?tor acestora, impozit calculat prin aplicarea cotei prev?zute la art. 17 alin. (1) sau art. 18, dup? caz. Determinarea profitului impozabil se face în conformitate cu prevederile de la cap. II, titlul II din Codul fiscal.
Ca urmare, in cazul dvs, pt. veniturile din activitati economice de 2000 euro nu platiti impozit pe profit cu conditia ca aceasta suma sa nu depaseasca 10% din totalul veniturilor scutiei ( adica taxe, cotizatii membri, contributii, donatii, etc, conform cod fiscal)

: +0
virginicab
adaugat acum 3 luni
Iti multumesc mult rorodidi!

: +0
adinaelena
adaugat acum 3 luni
mutumesc mult lui rorodidi
am folosit varianta corecta ,data scadenta imi apare 25.03.2012 desi eu am bifat inchiderea exercitiului la 25.02.2012.
am primit si recipisa si este ok
multumesc mult rorodidi

: +0
adinaelena
adaugat acum 3 luni
Buna ziua
Am si eu o nelamurire .Am depus 101 ieri 22.02.2012 pentru firma pe care o am pentru ca nu am depus 100 in ianuarie si am bifat inchidere ex fin la 25.02.2012.Ca sa aflu azi dimineata (greseala mea ca am aflat tocmai azi dimineata 23.02.2012) ca de fapt acum toata lumea trebuie sa depuna pana la 25.03.2012 chiar daca nu au depus 100 .MI-a mai spus ca numai viticultorii etc trebuie sa bifeze inchidere pana la 25.02.2012.Eu am depus pe portalul anaf pentru ca asa scrie pe site-ul anaf .am doua ingtrebari :
1.Are ceva daca eu am depus ieri si am selectat inchiderea ex pana la 25.02.2012.
2.Am depus bine pe portalul anaf?

Va rog ajutati-ma pentru ca m-am speriat foarte tare .

: +1
rorodidi
adaugat acum 3 luni
- dacă aţi folosit corect ultima variantă a F101, chiar dacă aţi bifat căsuţa respectivă va apare scadenţa de plată 25 martie (daca la definitivare au rezultat sume de plată). La agricultori şi ONG se bifează automat căsuţa respectivă şi apare altă scadenţa de plată, 25 februarie
-calea corectă de acces pentru depunerea declaraţiilor on-line este e-guvernare. Intrucât pentru F101 din e-guvernare sunteţi redirecţionat pe portal ANAF, faptul că aţi accesat direct portal ANAF nu va crea probleme. Oricum urmăriţi mesajul de confirmare a primirii declaraţiei.

: +1
virginicab
adaugat acum 3 luni
Sunt PFA-dirigentii santie. Am depus declaratia 200 cu venitul pe anul 2011. Pana la ce data trebuie sa platesc impozitul pe venit?

: +1
rorodidi
adaugat acum 3 luni
Impozitul anual se stabileşte de organul fiscal prin decizie de impunere, iar termenul de plată pentru diferenţele de regularizare este 60 de zile de la data comunicării deciziei. Atenţie, dacă aveţi şi decizie de plăţi anticipate (emisă în cursul anului) termenele de plată trimestriale sunt precizate în documentul respectiv (în cazul în care plata anticipată nu a fost reţinută de un plătitor de venit, depinde de situaţia în care vă aflaţi, tip venit, mod de realizare etc.)

: +0
Professional (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
Si ce ne facem daca ANAF trimite in 6 febr ( primit la destinatar azi 22 febr) notificare ca nu am depus formularul 100 pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV al anului 2011

Noi intentionand sa depunem 101 pana pe 25 febr.

: +0
mia7 (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
Daca in luna ianuarie nu am depus decl.100, urmand sa fac 101 pana in 25.02, declaratia 101 o fac acum si o depun pana in 25.03 si atunci platesc impozitul?
Asta terbuia sa inteleg din modificarile astea?
Abia acum inteleg ce inseamna "fac cu nervii!"

: +1
George1962
adaugat acum 3 luni
Da asa spun ultimele norme. Daca mai stati o sa mai apara ceva de pus creierul pe moate.

: +1
anutza_2662
adaugat acum 3 luni
Buna ziua,

Va rog sa ma ajutati si pe mine, am depus D100 la trim IV pe 0 (desi nu trebuia sa o depun), iar la trim III am avut profit de 72 lei. Trebuie sa depun declaratie rectificativa? sau ma pot regla in declaratia 101?

Multumesc!

: +0
yelena (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 2 luni
ptr. anutza_2662:
Am fost si eu in aceasta situatie. Ulterior am intrebat la finante si mi-au raspuns ca se depune 710 cu suma de plata aferenta trimestrului III si daca nu ati depus 101 pana acum, in aceasta declaratie veti trece ca obligatii raportate prin declaratia 100 si suma corectata prin 710.

: +0
George1962
adaugat acum 3 luni
O sa fie putina bulibaseala si la ei asa ca daca o reglati din 101 cred ca o sa mearga.

: +0
ionuca
adaugat acum 3 luni
Intrucat la Organizatiile nonprofit intra si PJ fara scop patrimonial fara activitati economice, si nu este clar daca se depune D101, azi am intrebat la Ad.fin. daca trebuie depusa D101,si raspunsul a fost:

Daca in evidenta fiscala ONG-ul NU este inregistrat ca platitor de impozit pe profit in evidenta fiscala
NU trebuie sa depuna D101.

: +0
deldel
adaugat acum 3 luni
un ONG fara activitate in anul 2011 depune decl.101 ?
dar un ONG cu activitate sapaturi arheologice ce castiga 10000 lei dintr-un contract cu consiliul judetean ce declara in decl .101 ?
deja sunt bulversata

: +0
George1962
adaugat acum 3 luni
Pana cand sa apara haosul asta cu 101 eu am depus declaratia cu termen 25.02 mai mult am si platit.
Doar n-or vrea acum sa depun rectificativa cu termen 25.03 ca din punctul meu de vedere eu m-am conformat legislatiei care era in vigoare la momentul acela.

: +2
unom (utilizator neinregistrat)
adaugat acum 3 luni
Dacă anu ave?i ce face eu zic să le da?i idei! Ei sunt în stare să vă ia ?i ce nu ave?i!