Forum Discuţii contabile şi ... Taxa pe Valoarea Adaugată - TVA Depasire si inregistrare in scop TVA - achizitii ...
Intră în cont
avocatnet.ro explicăm legislația
10 de azi 
Caută (ex. salariu minim) 158 soluții astăzi
Forum Discuţii contabile şi ... Taxa pe Valoarea Adaugată - TVA Depasire si inregistrare in scop TVA - achizitii ...
Pune o întrebare 8 întrebări azi, 4 useri online acum
navigare rapidă
Ultimele discuții Întrebări fără răspuns Top răspunsuri apreciate Top discuții interesante Top membri implicați
Discuție deschisă în Taxa pe Valoarea Adaugată - TVA

Depasire si inregistrare in scop TVA - achizitii produse intracomunitare

Buna ziua dragi colegi,

Cum trebuie procedat in urmatoarea situatie.

SRL cu activitate de comert achizitioneaza produse din interiorul Uniunii Europene pe care le revinde in Romania. SRL-ul detine cod de TVA pentru achizitii intracomunitare astfel incat facturile de la furnizor au fost emise cu valoarea 0 a TVA iar valoarea TVA-ului pentru fiecare factura in parte, a fost platita lunar catre Administratia Fiscala romana.

Pana in luna decembrie 2017 valoarea TVA-ului platit pentru achizitiile intracomunitare este de 20.000 lei.

In luna decembrie, cifra de afaceri a SRL-ului depaseste plafonul de inregistrare in scopuri de TVA (220.000 lei) astfel incat pana pe 10 ianuarie pentru SRL, se depun actele pentru a deveni inregistrat ca si platitor de TVA ceea ce va fi posibil incepand cu luna februarie cel mai probabil.

Incepand cu luna februarie 2018, SRL-ul va comercializa produse si va emite facturi cu TVA.

Exemplu.
1) In iulie 2017, SRL-ul a achizitionat produsul cu pretul de 50 Ron din U.E.
2) Produsul ajunge in Romania si se plateste TVA pentru achizitii intracomunitare la acest produs - 9,5 Ron
3) Costul total al produsului - 59,5 Ron
4) Incepand cu luna februarie 2018 SRL-ul devine platitor de TVA si primeste o comanda pentru a acest produs. Pret de vanzare cu TVA inclus in suma = 100 Ron ( 84.03 + 15.97 TVA)

In cazul de mai sus, se ajunge ca TVA-ul sa fie platit de doua ori, prima data cand a fost achizitionat produsul si a doua oara cand se vinde produsul.

Intrebarea mea este:

• Exista o prevedere legala prin care sa fie scutita aceasta plata a TVA-ului de doua ori?

• Avand in vedere ca cei 20.000 lei au fost platiti ca si TVA pentru achizitia produselor intracomunitare, si incepand cu luna februarie 2018 SRL-ul este inregistrat ca si platitor de TVA, acesti 20.000 lei se pot deduce din valoarea viitoare de plata a TVA-ului catre stat tinand cont ca acesti bani au fost deja platiti?
Ultima modificare: Marți, 23 Ianuarie 2018
george-neagu, moderator
Răspunde Citează
5 mesaje
561 vizualizări
2 participanți
Cel mai recent răspuns: 321ideal , utilizator 10:40, 2 Februarie 2018
Vezi răspuns
Contactează
Puteti recupera suma platita pentru TVA pe cod special doar prin ajustarea TVA-ului pentru bunurile pe care le aveti in stoc la data inregistrarii ca platitor de TVA.Mentionez nu pentru toata suma ci doar pentru bunurile pe care le aveti in stoc.
Răspunde Citează
VA multumesc pentru raspuns si ajjutor !

Ceea ce inteleg este ca am dreptul sa deduc TVA=ul aferent stocului existent in firma la momentul intrarii in sistemul normal de TVA.

Ne puteti indruma catre paragraful din Codul Fiscal care face referire la acest lucru,

Multumesc !
Răspunde Citează
Contactează
Norme Cod Fiscal: CAPITOLUL XII - Regimuri speciale, punct 83
'' Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici ''(11) În sensul art. 310 alin. (11) din Codul fiscal, persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă prin opțiune conform prevederilor art. 310 alin. (3), coroborate cu prevederile art. 316 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, și persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă în cazul depășirii plafonului de scutire în termenul stabilit la art. 310 alin. (6) din Codul fiscal au dreptul la ajustarea taxei deductibile aferente:

a) bunurilor aflate în stoc, serviciilor neutilizate și activelor corporale fixe în curs de execuție, constatate pe bază de inventariere, în momentul trecerii la regimul normal de taxare, în conformitate cu prevederile art. 304 din Codul fiscal;''
Răspunde Citează
Va multumesc pentru suport si precizari !


Alina Constantinescu a scris:

Norme Cod Fiscal: CAPITOLUL XII - Regimuri speciale, punct 83
'' Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici ''(11) În sensul art. 310 alin. (11) din Codul fiscal, persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă prin opțiune conform prevederilor art. 310 alin. (3), coroborate cu prevederile art. 316 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, și persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă în cazul depășirii plafonului de scutire în termenul stabilit la art. 310 alin. (6) din Codul fiscal au dreptul la ajustarea taxei deductibile aferente:

a) bunurilor aflate în stoc, serviciilor neutilizate și activelor corporale fixe în curs de execuție, constatate pe bază de inventariere, în momentul trecerii la regimul normal de taxare, în conformitate cu prevederile art. 304 din Codul fiscal;''

Răspunde Citează

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Obtinerea cod de tva special doar pentru operatiuni intracomunitare Voltron Voltron Intrebarea mea este legata de Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI) cel care ține evidența persoanelor impozabile și persoanelor juridice ... (vezi toată discuția)
Achizitie intracomunitara2 ContSters91137 ContSters91137 Sc BETA SRL, cu sediul in Buzau, considerata intreprindere mica, neinregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitioneaza de la ALFA, stabilita si ... (vezi toată discuția)
Depasire plafon tva intracomunitar intreprindere individuala biaioana biaioana sunt intreprindere individuala, neplatitoare de tva, si fac achizitii intracomunitare , iau marfa din Germania fara tva si o vand in Romania fara tva.Am ... (vezi toată discuția)