Forum Discuţii contabile şi ... Fiscalitate - Impozit pe profit recuperare pierdere
Intră în cont
avocatnet.ro explicăm legislația
10 de azi 
Caută (ex. salariu minim) 324 soluții astăzi
Forum Discuţii contabile şi ... Fiscalitate - Impozit pe profit recuperare pierdere
Pune o întrebare 110 întrebări azi, 12 useri online acum
navigare rapidă
Ultimele discuții Întrebări fără răspuns Top răspunsuri apreciate Top discuții interesante Top membri implicați
Discuție deschisă în Fiscalitate - Impozit pe profit

recuperare pierdere

Incerc sa fiu mai explicita
O societatea l are urmatoarea situatie la sfarsit de an 2009:
-pierdere
- debit 121 = 173.295 ron din care pierdere fiscala =111.570(din cheltuieli deductibile)
- impozitul forfetar calculat si platit in cursul anului 2009 =7.333.
-credit 117 = 120.000 din anul 2008 nerepartizat
In anul 2010, dupa inchiderea bilantului, recuperez o parte din pierderi-120.000- din ct.117: 117=121 = 173.295 , soldul contului 117 ramane debitor cu suma de 53.295 ron.(c.120.000-d.173.295 = d.53.295)
Intrebare: aceasta suma de 53.295 ron este deductibila la calculul impozitului pe profit in anul 2010 ca fiind pierdere din anul anterior, sau o consider nedeductibila ca fiind pierdere contabila(din cheltuieli nedeductibile) considerand ca pierderea fiscala a fost acoperita din 117?
Precizez ca in anul 2010 voi avea profit.
4 mesaje
3016 vizualizări
3 participanți
Cel mai recent răspuns: vornicuelena , utilizator 23:48, 26 Martie 2010
Vezi răspuns
buna
o consideri pierdere contabila,.nu este deductibila la calculul impoz. pe profit,dar
la sf. exercitiului financiar vei avea invedere la intocmirea decl .101 nu cumva sa o consideri pierdere fiscala..atentie!!
Contactează
La 31.12.2009, inteleg ca societatea a inregistrat pierdere in valoare de 173.295 lei, din care:
- pierdere fiscala = 111.570
- pierdere nefiscala = 173.295 - 111.570 = 61.725

In acelasi timp, societatea are profit nerepartizat din anii precedenti in valoare de 120.000 lei.

I. Din punct de vedere contabil:

117 = 121 173.295

Contul 117 va avea un sold debitor = 53.295 lei

II. Din punct de vedere fiscal:

In conformitate cu prevederile art. 26 alin. 5 Cod Fiscal, pierderea fiscala realizata incepand cu anul 2009 se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi.

Drept urmare, la calculul impozitului pe profit aferent anului 2010, se va deduce toata pierderea fiscala realizata in 2009, respectiv suma de 111.570.

A nu se confunda recuperarea pierderii din punct de vedere contabil cu recuperarea pierderii din punct de vedere fiscal.
Ultima modificare: Joi, 25 Martie 2010
Ana Muntianu, Consultant fiscal
Multumesc mult pentru raspuns, imi este de ffffffff mare ajutor.

vornicu elena

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Impozit pe profit revenire vornicuelena vornicuelena in mesajul anterior s-a strecurat o greseala, asa ca reformulez intrebarea: societatea la care lucrez are urmatoarea situatie la sfarsit de an ... (vezi toată discuția)
Recuperare pierdere taie taie Buna dimineata, As vrea sa acopar pierderea anului 2010 din profitul nerepartizat al anului 2009 si am urmatoarele sume: -profit nerepartizat 2009 ... (vezi toată discuția)
Repartizarea profitului anului 2009 maricos maricos la sf anului 2009 am profit 1169 lei si am facut inregistrarea 129=117 1169 lei este bine si ce inregistrari trebuie sa mai fac cu privire la ... (vezi toată discuția)