Despre webinarii
Doar abonații premium au acces regulat la webinariile premium, realizate împreună cu specialiști de top, pe o multitudine de domenii - de la legislația muncii și fiscalitate până la cea de mediu sau GDPR.
Informațiile oferite de specialiști au o utilitate imediată și vin să rezolve probleme reale cu care orice companie se confruntă.
Ma puteti ajuta, va rog, cu inregistrarile contabile pentru achizitia unei roviniete, in situatia in care societatea se incadreaza in situatia limitarii la 50% a deductibilitatii cheltuielilor efectuate pentru auto?
De exemplu, societatea achizitioneaza o rovinieta in suma de 124 lei, pentru 12 luni.
Fac urm. inreg.:
% = 401 124
471 100
4426 24
Luna de luna voi recunoaste 628 = 471 100 lei:12 = 8.33 lei?
Este corect sa inregistrez, de asemenea, doar 50% din TVA facand inregistrarea 635 =4426 12 lei?
Fiind vorba de o taxa colectata potrivit Ordonanţei nr. 15/2002 privind aplicarea tarifului de utilizare şi a tarifului de trecere pe reţeaua de drumuri naţionale din România, eu as inregistra-o pe 635, nu pe 628.
% = 401
471 100
4426 24
si apoi aplicand Cod fiscal ART. 145^1 Limitări speciale ale dreptului de deducere:
(1) Prin excepţie de la prevederile art. 145 se limitează la 50% dreptul de deducere a taxei aferente cumpărării, achiziţiei intracomunitare, importului, închirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate şi a taxei aferente cheltuielilor legate de vehiculele aflate în proprietatea sau în folosinţa persoanei impozabile, în cazul în care vehiculele nu sunt utilizate exclusiv în scopul activităţii economice.
471 = 4426 12 lei (de care tineti cont in D300 la rd.28)
Daca aplicati impozit pe profit:
Norme: Cod fiscal ART. 21 al. 4 t)
49^2. Exemplul 2. Determinarea valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv în scopul activităţii economice
- cheltuieli privind combustibilii - 1.000 lei
- partea de TVA nedeductibilă - 120 lei
- baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii 1.120 lei (1.000 + 120)
- valoarea nedeductibilă a cheltuielilor privind combustibilii
1.120 x 50% = 560 lei.
Deci in cazul d-voastra in final lunar veti inregistra:
635 deductibil = 471 112/12/2 = 4,66 lei
635 nedeductibil = 471 112/12/2 = 4,66 lei
Leasing auto
scorus69
buna ziua
am un leasing auto incepand din luna 9.2014 in valoare de 196055 lei pe o periaoda de 36 luni.Masina este folosita de administratorul firmei.
va ... (vezi toată discuția)