ACCES PREMIUM
De ce premium?
Perioada de grație se încheie
Reminder: SAF-T: Marii contribuabili vechi trebuie să depună, până la 1 august, toate declarațiile 406 pentru primele șase luni din 2022, altfel riscă amendarea
Pentru contribuabilii mari care, de la 1 ianuarie 2022, au obligația lunară sau trimestrială de depunere a fișierului standard de control fiscal (SAF-T), prin declarația 406, perioada de grație se încheie. Astfel, aceștia trebuie să depună, până la 1 august 2022, toate declarațiile 406 pentru primele șase luni din 2022 - atât cele pentru obligația lunară de raportare (pentru lunile ianuarie, februarie, martie, aprilie, mai și iunie), cât și cele pentru obligația trimestrială de raportare (pentru trimestrul unu și trimestrul doi). Cei care vor rata termenul vor risca amendarea cu până la 5.000 de lei.
Articolul continuă mai jos
Conform regulilor privind
transmiterea lunară a fișierului SAF-T în 2022, prin formularul 406, incluse în Ordinul Fiscului 1.783/2021:
- primul termen (pentru ianuarie) a fost 28 februarie;
- al doilea termen (pentru februarie) a fost 31 martie;
- al treilea termen (pentru martie) a fost 30 aprilie (zi de weekend), dar s-a mutat automat pe 2 mai (următoarea zi lucrătoare);
- al patrulea termen (pentru aprilie) a fost 31 mai;
- al cincilea termen (pentru mai) a fost 30 iunie;
- al șaselea termen (pentru iunie) este 31 iulie (zi de weekend), dar se mută automat pe 1 august (următoarea zi lucrătoare).
În același timp, pentru
transmiterea trimestrială a fișierului SAF-T, data de 2 mai a fost primul termen (pentru perioada ianuarie - martie), iar data de 1 august este al doilea termen (pentru perioada aprilie - iunie).
Deoarece
la primele raportări se aplică o perioadă de grație, declarațiile 406 aferente lunilor ianuarie, februarie, martie, aprilie, mai și iunie, inclusiv cele trimestriale,
pot fi depuse, fără riscul sancționării, până la 1 august 2022. Cu alte cuvinte, perioada de grație permite companiilor să-și depună toate declarațiile 406 aferente perioadei ianuarie - iunie (
indiferent că raportarea este lunară sau trimestrială) până la 1 august.
Deși, dacă se ratează acest termen, firmele riscă să fie amendate cu
până la 5.000 de lei, un sondaj recent arăta că
mulți contribuabili încă nu sunt pregătiți pentru termenul ce acoperă raportările pentru prima jumătate din 2022.
„Pentru marii contribuabili vechi, prima lună de raportare este ianuarie. În mod normal, termenul ar fi finalul lunii februarie, însă marii contribuabili vechi au și ei o perioadă de grație de șase luni, ceea ce înseamnă că ei pot, până la finalul lunii iulie 2022, să-și depună toate declarațiile aferente lunilor ianuarie - iunie”,
a confirmat această interpretare
Ana Săbiescu, Senior Manager Servicii Fiscale, Deloitte România.
Acest exemplu este pentru marii contribuabili încadrați astfel și în 2021, pentru care
obligația raportării SAF-T a intervenit la 1 ianuarie 2022. Pentru cei care au devenit mari contribuabili la 1 ianuarie 2022, obligația intervine de la 1 iulie 2022. Astfel, în cazul lor, perioada de grație se aplică pentru perioada de raportare iulie - decembrie 2022, termenul pentru depunerea tuturor declarațiilor 406 fiind finele lunii ianuarie 2023.
Desigur, această regulă a perioadei de grație se va aplica, în egală măsură,
pentru companiile mici și cele mijlocii, după ce obligația raportării fișierului SAF-T va interveni și pentru ele (din 2023, respectiv din 2025).
Firmele care au luna ca perioadă la TVA depun declarația 406
lunar. În rest, cei care au ca perioadă la TVA trimestrul, semestrul sau anul, precum și neplătitorii de TVA, depun declarația 406
trimestrial.
„Data-limită pentru transmiterea declarațiilor informative D406 privind fișierul standard de control fiscal este ultima zi calendaristică din luna depunerii, reprezentând luna calendaristică imediat următoare perioadei pentru care a fost pregătită declarația informativă”, este detaliat în ordinul citat mai sus.
Situații speciale avem în cazul părții de active a fișierului SAF-T, pentru care se face o depunere
anuală (la termenul bilanțurilor anuale, începând, pentru majoritatea, din 2023), și în cazul părții de stocuri, pentru care depunerea se face numai
la cererea autorităților.
Citește mai mult despre
SAF-T,
fisier standard audit,
fisier standard control fiscal,
declaratie 406,
mari contribuabili,
contribuabili mari,
firme mari
Specialiști citați în acest articol
Ana Săbiescu
Senior Manager Servicii Fiscale, Deloitte România
Ana este Senior Manager în cadrul echipei de Servicii Fiscale a Deloitte România, fiind specializată în TVA și taxe vamale, dar având experiență în proiecte de consultanță fiscală ce acoperă toate ariile de taxe, precum și în proiecte de implementare a raportării SAF-T.
Cu o experiență de peste zece ani în domeniu, ea a realizat si coordonat proiecte de consultanță în implementarea ori restructurarea modelelor de afaceri, revizii fiscale si proiecte de due diligence, proiecte de optimizare, litigii și expertize fiscale, precum și reprezentare în relația cu autoritățile fiscale și cele vamale.
Proiectele coordonate de Ana implică asistență fiscală în importante tranzacții din România, asistență la obținerea unor rambursări de TVA pentru investiții semnificative, precum și în implementarea și derularea de tranzacții de import sau export cu bunuri supuse unor măsuri vamale speciale.
Experiența acumulată este aplicabilă în multiple industrii, specializarea sa fiind însă în industriile de energie și resurse (atât onshore, cât și offshore), industria prelucrătoare și industria auto.
Ana este consultant fiscal certificat, membră a Camerei Consultanților Fiscali din România și a absolvit un program de master de Drept Fiscal la Facultatea de Drept din cadrul Universității din București. De asemenea, Ana a absolvit programul Advanced Diploma in International Taxation atestat global de către Chartered Institute of Taxation din Marea Britanie.
Principalele surse de informare folosite
--
Acest material este destinat exclusiv informării dumneavoastră personale, conform termenilor și condițiilor de furnizare a serviciilor avocatnet.ro. Conform legislației în vigoare, este strict interzisă copierea, reproducerea, redistribuirea, republicarea sau orice altă formă de reutilizare a acestui conținut, integral sau parțial, fără consimțământul scris al avocatnet.ro. Nerespectarea acestor prevederi poate atrage răspunderea civilă, contravențională sau penală.
Comentarii articol (2)