Trei categorii de corelări de avut în vedere în contextul situațiilor financiare și impozitului pe profit

În primul rând, este vorba de o corelare privind impozitul pe profit. „Foarte mare atenție: se face o corelare imediată între formularul 20 și impozitul pe profit declarat prin D101 sau impozitul micro declarat prin D100, autoritățile fiscale trimițând notificări de conformare în cazul în care aceste corelații nu sunt făcute corect”, a precizat, la o întâlnire recentă a Tax Group, Oana Nicorescu, Managing Partner la Nowium.

În al doilea rând, specialista a subliniat că „se mai fac corelări între profitul sau pierderea contabilă declarată prin formularul 101 și rezultatul contabil din formularul 20.”

În al treilea rând, Oana Nicorescu s-a referit la declarațiile SAF-T aferente anului 2024. Și în acest caz contribuabilii trebuie să fie foarte atenți dacă vor să evite orice fel de neplăceri din partea Fiscului:

„Foarte mare atenție pentru corelarea între declarațiile SAF-T și situațiile financiare. În cazul în care avem ajustări ale balanței de verificare din anul 2024 (poate din cauza auditului financiar sau anumitor evenimente ulterioare, care ne-au făcut să modificăm cifrele care au fost incluse în situațiile financiare), recomandăm depunerea declarației rectificative SAF-T, urmată de depunerea declarațiilor rectificative la zi. Pentru că soldurile inițiale la 2025 se modifică și, ca atare, cu siguranță, nu mai aveți îndeplinite corelațiile pe care Fiscul le va face și veți primi tot felul de notificări și întrebări, la care va trebui să răspundeți.

Ca să evitați toate aceste lucruri, verificați, după depunerea situațiilor financiare, ca ultima declarație SAF-T depusă pentru 2024 să includă toate ajustările (aveți același rezultat) și verificați dacă soldurile inițiale sunt preluate în declarațiile depuse din 2025.”

Situațiile financiare pentru anul 2024 se depun, de către firme, până la 31 mai 2025. Însă, din moment ce vorbim de o zi liberă, termenul se amână automat pentru 2 iunie 2025.

În privința termenului declarațiilor 101 (impozit pe profit) și 100 (impozitul micro pe ultimul trimestru al anului precedent), reamintim că acesta este stabilit termporar la 25 iunie 2025.