Verificarea situației personale: Despre notificarea de conformare și avizul de verificare

Un prim aspect fiscal important de precizat constă în faptul că, în conformitate cu prevederile art. 140^1 din Codul de procedură fiscală, în cazul persoanelor fizice identificate cu risc fiscal, organul competent cu efectuarea verificării situaţiei fiscale personale transmite acestora, în scris, o notificare de conformare cu privire la riscurile fiscale identificate, în scopul reanalizării de către acestea a situaţiei fiscale şi, după caz, de a depune sau de a corecta declaraţiile fiscale.

Prin intermediul notificării se comunică persoanei fizice că, în termen de 30 de zile de la data comunicării acesteia, are posibilitatea depunerii sau corectării declaraţiei fiscale. Până la expirarea acestui termen, organul fiscal central nu întreprinde nicio acţiune în vederea selectării pentru verificarea situaţiei fiscale personale.

Un alt aspect fiscal important de menționat constă în aceea că depunerea sau corectarea declaraţiei fiscale de către persoana fizică nu împiedică selectarea pentru verificarea situaţiei fiscale personale, dar numai după împlinirea termenului de 30 de zile de la data comunicării notificării. Ulterior împlinirii termenului de 30 de zile de la data comunicării notificării, persoanele fizice cu risc fiscal ridicat care nu au remediat riscurile fiscale pentru care au fost notificate sunt supuse obligatoriu unei verificări a situaţiei fiscale personale sau unei verificări documentare.

Înaintea desfăşurării verificării situaţiei fiscale personale, organul fiscal central are obligaţia să înştiinţeze, în scris, persoana fizică supusă verificării în legătură cu acţiunea care urmează să se desfăşoare, prin transmiterea unui aviz de verificare, al cărui conținut este aprobat prin ordin al președintelui Fiscului.

Avizul de verificare cuprinde următoarele date și informații:

• temeiul juridic al verificării;
• data de începere a verificării;
• perioada ce urmează a fi supusă verificării;
• posibilitatea de a solicita amânarea datei de începere a verificării. Amânarea se poate solicita o singură dată, pentru motive justificate;
• solicitarea de informaţii şi înscrisuri pentru verificare, cu menţiunea că înscrisurile într-o limbă străină trebuie însoţite de traducerea în limba română, certificată de traducători autorizaţi de Ministerul Justiţiei, potrivit art. 8 din Codul de procedură fiscală;
• solicitarea de depunere a declarației de patrimoniu și de venituri.

Cererea de amânare a datei de începere a verificării situației fiscale personale se soluţionează în termen de cel mult cinci zile de la data înregistrării acesteia. În situaţia în care organul fiscal central a aprobat amânarea datei de începere a verificării situației fiscale personale, comunică persoanei fizice data la care a fost reprogramată acţiunea de verificare fiscală.

Prin intermediul avizului de verificare, persoana fizică este înştiinţată că are dreptul de a beneficia de asistenţă de specialitate sau juridică.

Notă: Acest articol face parte dintr-o serie informativă de articole despre tipurile de controale ce pot fi derulate de Fisc. Articolele din serie pot fi urmărite în secțiunea noastră specială de aici.