Facturare retururi dupa data de 1 iulie 2010

Art. 138 cod fiscal
Ajustarea bazei de impozitare
Baza de impozitare se reduce în următoarele situaţii:
b) în cazul refuzurilor totale sau parţiale privind cantitatea, calitatea ori preţurile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum şi în cazul anulării totale ori parţiale a contractului pentru livrarea sau prestarea în cauză ca urmare a unui acord scris între părţi sau ca urmare a unei hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile sau în urma unui arbitraj;

pct 20 din norme
(1) În situaţiile prevăzute la art. 138 din Codul fiscal, furnizorii de bunuri şi/sau prestatorii de servicii îşi ajustează baza impozabilă a taxei după efectuarea livrării/prestării sau după facturarea livrării/prestării, chiar dacă livrarea/prestarea nu a fost efectuată, dar evenimentele prevăzute la art. 138 din Codul fiscal intervin ulterior facturării şi înregistrării taxei în evidenţele persoanei impozabile. În acest scop furnizorii/prestatorii trebuie să emită facturi cu valorile înscrise cu semnul minus când baza de impozitare se reduce sau, după caz, fără semnul minus, dacă baza de impozitare se majorează, care vor fi transmise şi beneficiarului. Prevederile acestui alineat se aplică şi pentru livrări intracomunitare.

Toate aceste prevederi legale coroborate cu prevederile art. 134, 134^1 si 134^2, putem deduce ca daca bunurile au fost livrate inainte de data de 30.06.2010, iar acestea sunt returnate dupa data de 01.07.2010, cota de tva aplicabila este cea in vigoare la data la care a intervenit faptul generator, respectiv data la care bunurile au fost livrate cumparatorului.

In aceasta situatie furnizorul va emite o factura cu valorile inscrise cu semnul minus, cota de TVA fiind de 19%.

Va urez succes!

Asistenta Contribuabili Bc raspund ca se foloseste TVA 24% la retururile de marfa dupa 01.07 indiferent cand a avut loc livrarea .X-(

in scris sau la telefon?

daca aveti ceva scris va rog sa postati pe forum acest document, va multumesc!

ART. 134^2
Exigibilitatea pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii
(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(3) Taxa este exigibilă la data la care intervine oricare dintre evenimentele menţionate la art. 138. Totuşi, regimul de impozitare şi cotele aplicabile sunt aceleaşi ca şi ale operaţiunii de bază care a generat aceste evenimente.

Multumesc frumos, acum am inteles.

Mult succes in continuare!