Potrivit raportului recent al ANAF referitor la activitatea sa din prima parte a anului 2025, s-a făcut o actualizare a registrului riscurilor fiscale, fiind dezvoltați următorii indicatori de risc:

1. contribuabilii care au obligații fiscale restante și figurează cu sediul social/domiciliul fiscal la aceeași adresă;
2. persoana analizată figurează cu diferențe între impozitul minim pe cifra de faceri declarat în situațiile financiare anuale și cel declarat în declarația privind impozitul pe profit (formularul 101);
3. persoana impozabilă obligată la plata impozitului pe profit înregistrează neconcordanțe la completarea declarațiilor 101 pentru doi ani consecutivi;
4. contribuabilul înregistrează o marjă a profitului operațional (EBIT margin) inferioară valorii mediane a marjei profitului operațional pe domeniul său de activitate;
5. persoana impozabilă care efectuează achiziții intracomunitare de bunuri perisabile nu declară livrări pe teritoriul național, livrări intracomunitare de bunuri sau exporturi, în perioada următoare efectuării acestor achiziții.

Primul indicator din această listă pare să fi venit ca urmare a solicitării exprese a Curții de Conturi a României, după ce s-a întocmit un raport cu privire la activitatea ANAF din 2023. Mai precis, s-a constatat că, cel puțin la nivelul anului respectiv, existau peste 2.000 de adrese care figurau ca sedii sociale pentru peste 47.000 de contribuabili ce însumau datorii la stat de aproape 30 miliarde lei.

Ulterior raportului, ANAF a demarat o campanie de verificări la adresele care figurau ca sedii pentru zeci, sute sau chiar mii de firme, doar că a ales să se concentreze doar pe cele care par să aibă condiții improprii pentru derularea afacerilor.