avocatnet.ro 
Campania de controale lansată recent de ANAF vizează o categorie tot mai numeroasă de contribuabili — românii care investesc la bursă sau prin platforme de tranzacționare online.
În ultimele luni, tot mai multe persoane fizice au început să primească notificări oficiale prin care sunt informate că, „potrivit datelor existente în bazele de date ANAF, au fost identificate venituri nedeclarate”.
De regulă, notificările vizează câștiguri din transferul titlurilor de valoare (ex. acțiuni) sau alte venituri, obținute atât din România, cât și din străinătate.
Pentru mulți investitori, acestea vin ca o surpriză — însă Fiscul dispune astăzi de surse extinse de informații, inclusiv prin schimbul automat de date între statele membre ale Uniunii Europene.
De ce știe Fiscul despre conturile și veniturile investitorilor
România face parte din rețeaua europeană de schimb automat de informații financiare instituită prin Directiva 2014/107/UE (DAC2) și prin standardul internațional CRS (Common Reporting Standard) al Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică.
Astfel, băncile, brokerii și alte instituții financiare din țările participante transmit anual către autoritățile fiscale locale informații despre conturile deținute de persoane cu rezidență fiscală în România, inclusiv:
- soldurile și mișcările conturilor,
- dividendele și dobânzile încasate,
- câștigurile din tranzacții financiare și
- datele de identificare ale titularilor.
Prin urmare, chiar dacă un investitor folosește o platformă din străinătate (ex. e-Toro, Interactive Brokers – IBKR, Trading 212 ș.a.m.d.), ANAF poate afla despre veniturile realizate și poate emite notificări sau decizii de impunere din oficiu dacă acestea nu au fost declarate.
Ce riscă persoanele care nu declară sau răspund târziu
- Stabilirea din oficiu a impozitului pe venit si a contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS), dacă este cazul — dacă nu se răspunde la notificare, ANAF poate calcula obligatiile fiscale estimative, de regulă mai mari decât cele datorate efectiv.
- Penalități și dobânzi pentru întârziere sau nedeclarare, în cuantum cumulat de 0,03% pentru fiecare zi calendaristică de întârziere, începând cu ziua imediat următoare scadenței și până la data plății inclusiv.
- Executare silită — poprirea conturilor sau blocarea sumelor din bancă, în caz de neplată.
- Verificări retroactive — perioada de control este limitată la termenul de prescripție de 5 ani.
Cum se pot conforma investitorii
- Pot depune Declarația Unică: veniturile din dividende, câștiguri de capital, dobânzi și alte surse financiare trebuie raportate, indiferent de țara de proveniență.
- Verifică periodic Spațiul Privat Virtual: acolo se transmit toate notificările și solicitările de clarificare din partea ANAF.
- Păstrează documente justificative (rapoarte de tranzacții, extrase, dovezi de reținere a impozitului la sursă).
- Depun rectificative dacă sunt observate omisiuni - o corecție voluntară reduce riscul de sancțiuni.
- Dacă obțin venituri din surse multiple sau din mai multe jurisdicții ar trebui să solicite sprijinul unui consultant fiscal, pentru a se asigura că își îndeplinesc corect obligațiile declarative și de plată.
Tie-breaker rule și determinarea rezidenței fiscale
Investitorii care dețin locuințe, desfașoară activitate și obțin venituri și în alte țări trebuie să acorde o atenție sporită rezidenței fiscale.
În caz de incertitudine, „tie-breaker rule” din convențiile de evitare a dublei impuneri stabilește care stat are prioritate în impozitare, pe baza criteriilor precum centrul intereselor vitale, reședința permanentă sau durata șederii.
Dacă aceste criterii nu sunt documentate corect, autoritățile pot considera persoana rezident fiscal român, obligând-o să declare toate veniturile globale și să depună Declarația unică.
Concluzie
ANAF dispune astăzi de o imagine tot mai completă asupra veniturilor obținute de români, inclusiv din afara țării, iar schimbul automat de informații și digitalizarea proceselor fiscale fac imposibilă anonimitatea financiară.
Pentru investitori, cea mai sigură strategie este una simplă: transparență, documentare și conformare voluntară.
Într-o piață globală, succesul financiar nu se mai măsoară doar în randamente, ci și în corectitudinea fiscală.
crisppian