GHID privind aplicarea sistemului TVA la incasare

[EDITAT- contine citat postare anterioara]

Da dar eu nu stiu ca voi incasa factura cu numerar deci nu o declar in luna emiterii,ce fac in acest caz?

Va trebui sa stiti si sa clarificati cu partenerii de afaceri aceste aspecte (modalitatile de incasare) inca de la inceput, daca nu doriti sa aveti probleme in cazul unui control.

Am mai gasit urmatoarele explicatii citez
"Noul act normativ aduce modificari si precizeaza ca in cazul in care factura este incasata in numerar ulterior emiterii, nu se vor aplica regulile generale privind exigibilitatea ci regulile specifice privind TVA la incasare.

Adaugarea acestei precizari este foarte importanta in contextul aplicarii sistemului TVA la incasare, avand in vedere neplacerile potentiale aparute in astfel de cazuri.

Exemplu:
Pentru o valoarea facturata de 124 lei (100 lei baza + 24 lei TVA), pentru care partenerii au decis decontarea prin banca, urma sa se aplice sistemul TVA la incasare.
Emitentul, urma a-si colecta TVA-ul la data incasarii, in limita celor 90 zile impuse de actul normativ.
Totusi, la termenul scadent (peste 60 zile), partenerul propune plata in numerar.
In aceste conditii, emitentul facturii avea urmatoarele optiuni:
- sa refuze incasare sumei si sa solicite plata acesteia prin banca, pentru a-si pastra dreptul de aplicare a sistemului “TVA la incasare” fara a suferi penalitati (si cine isi permite sa refuze incasarea?).
- sa accepte suma, caz in care era obligat sa aplice regulile standard privind colectarea TVA. In acest din urma caz, TVA era exigibila la data emiterii facturii, adica in urma cu 60 zile, contribuabilul urmand a datora penalitati pentru perioada cuprinsa intre data la care era era exigibila suma si data la care se incaseaza (evident, este vorba de perioadele fiscale aferente celor doua date).

In noua reglementare, se admite ca decontarea in numerar sa nu limiteze aplicarea sistemului de TVA la incasare.
Prin urmare, se permite contribuabililor sa nu plateasca penalitati de intarziere sau dobanzi pentru neachitarea la timp a taxei, avand in vedere ca, in mod obisnuit, la plata prin numerar exigibilitatea TVA se muta la emiterea facturii"

daca in anul 2012 am o CA mai mica de 2.250.000 ron trebuia sa depun pana la 25 ianuarie 097?
Mentionez ca pe perioada 1 octombrie 2011-30 septembrie 2012 societatea a avut CA mai mare de 2.250.000 ron, si deci nu am depus notificare la 25 octombrie.

madastanciu a scris:

daca in anul 2012 am o CA mai mica de 2.250.000 ron trebuia sa depun pana la 25 ianuarie 097?
Mentionez ca pe perioada 1 octombrie 2011-30 septembrie 2012 societatea a avut CA mai mare de 2.250.000 ron, si deci nu am depus notificare la 25 octombrie.

Da. Trebuia depusa D097 pana la 25/01/2013 si aplicati sisrtemul T.V.A. la incasare incepand cu data de 01/02/2013 daca sunteti platitor lunar sau cu 01/04/2013 daca sunteti platitor trimestrial.