Problema: audit stagiu an III ceccar

Buan ziua,

va rog daca ma puteti ajuta cu rezolvarea urmatoarelor probleme:

1. Constatati ca societatea la care efectati auditul detine in patrimoniu terenuri si cladiri pentru care s-a procedat la reevaluarea lor in anul 2007de catre un evaluator autorizat si se regasesc in situatiile financiarela 31.dec 2009 la valoarea reevaluata la 31 dec 2007.Cum abordati aceasta problema in cazul misiunii de audit pentru situatiile financiare ale anului 2009?

la cea de-a doua va rog sa imi spuneti daca am rezolvat corect:

2. Se dau urmatoarele informatii aferente anului N:
- venituri totale = 50.000 lei;
- cheltuieli totale = 40.000 lei (inclusiv cheltuielile cu impozitul pe profit inregistrate pana in luna septembire);
- cheltuielile cu impozitul pe profit inregistrate pana in luna septembrie = 5.000 lei;
- impozitul pe profit platit = 2.000 lei;
- venituri din dividende = 2.000 lei;
- venituei din reluarea provizioanelor pentru deprecierea stocurilor = 4.000 lei;
- cheltuieli de protocol = 100 lei (limita de deductibilitate 2%);
- cheltuieli cu sponsorizari = 450 (limita de deductibilitate 0.3%);
- cheltuieli privind amenzile şi penalitati datorate statului = 2.000 lei;
Conform Legii 571/2003; cota de impozit pe profit = 16%;
In calitate de auditor care este soldul contului 441 şi inregistrarea impozitului pe profit in luna decembrie?
Rezolvare:
Cheltuieli de protocol deductibile:
Baza de calcul = venituri impozabile –cheltuieli aferente veniturilor impozabile + cheltuieli de protocol + cheltuieli cu impozitul pe profit = 44.000–40.000 + 100 + 5.000 = 9.100 lei

Cheltuieli protocol deductibil = 9.100 * 2% = 182 lei, rezulta cheltuieli de protocol 100 lei deductibile
Profit impozabil = venituri totale – cheltuieli totale – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile = 50.000 – 40.000 – 2.000 – 4.000 + 450 + 5.000 + 2.000 = 11.450
Impozit pe profit = 11.450 * 16% = 1.832
Cheltuieli cu sponsorizarea:
o 0.3‰ * CA = (50.000 – 2.000 – 4.000) * 0,003 = 132 lei
o 20% * impozitul pe profit = 1.832 * 20% = 366 lei, rezulta ca impozitul pe profit se va diminua cu 132 lei.
Impozit pe profit cumulat = 1.832 –132 = 1.700 lei

691 = 441 1.700
Sold C 441 4.700 lei