Calcul impozit profit

Question

Discuție deschisă în Fiscalitate - Impozit pe profit

Calcul impozit profit

Utilizator 16:07, 4 Februarie 2014

Buna ziua,

Spuneti-mi va rog daca sunt corecte calculele si inregistrarile pt impozit profit
121 - 257644
chletuieli nede ( 623 +635.01+6581+6588+6811.01) =42 426
691(TRIM1+2+3) = 44428
Profit imp=344498 x1 6%= 55119
Imp. profit trim4= 55119- 44428= 10692
691=441 - 10692
In declaratia 101 tot acest 10692 trebuie sa iasa de plata ?

Multumesc

4 mesaje

537 vizualizări

2 participanți

Cel mai recent răspuns: , Contabil 11:51, 5 Februarie 2014

Vezi răspuns

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Calcul impozit profit la trim iii la trim. III am total venituri 12070 lei, total chelt 8001 din care chelt. protocol 500 si chelt. cu impozitul pe profit calculat la trim II 623 lei cum ... (vezi toată discuția)

Impozit profit trim iv 2009 Buna ziua! M-am incurcat in impozite. Va dau datele si va rog sa ma ajutati! Astfel: sold ct 121(creditor) = 23.745,86 chelt neded: ct 6581 = 4266, ct 691= ... (vezi toată discuția)

Protocol 2% Ce se intelege prin protocol 2%, pot sa cumpar in avans inclusiv haine (costum sau ceva in genul) sa le facturez pe firma si in limita a 2% din profitul brut ... (vezi toată discuția)

Ioan Petru Butariu Contabil · Answer 1 · 2014-02-04 17:30:31

Da, sunt corecte, cu remarca ca chelt protocol sunt deductibilile in limita de la art. 21 (3) C. fisc.:

a) cheltuielile de protocol în limita unei cote de 2% aplicată asupra diferenţei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile şi totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decât cheltuielile de protocol şi cheltuielile cu impozitul pe profit;

Da, in D101 va trebui sa rezulte la rd 50 : Diferenta de impozit pe profit datorat (rd.46 - rd.47 - rd.48 - rd.49) suma de 10692 lei.

Lizuca12 Utilizator · Answer 2 · 2014-02-05 10:41:02

multumesc pentru raspuns
la chletuielile de protocol suma totala este de 20742
Corect este (257644 + 20742+44428)x2%=6456
Si atunci nedeductibil este 14286
sau varianta (257644 - 20742 - 44428)x2%=3849
nedeductibil 16893 .

Multumesc

Ioan Petru Butariu Contabil · Answer 3 · 2014-02-05 11:51:59

Lizuca12 a scris:

multumesc pentru raspuns
la chletuielile de protocol suma totala este de 20742
Corect este (257644 + 20742+44428)x2%=6456
Si atunci nedeductibil este 14286
sau varianta (257644 - 20742 - 44428)x2%=3849
nedeductibil 16893 .

Multumesc

14286 nedeductibil,

a) cheltuielile de protocol în limita unei cote de 2% aplicată asupra diferenţei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile şi totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decât cheltuielile de protocol şi cheltuielile cu impozitul pe profit;

adica din total cheltuieli se extrag cheltuielile de protocol şi cheltuielile cu impozitul pe profit.

de fapt mai corect este varianta data de norme:

33. Baza de calcul la care se aplică cota de 2% o reprezintă diferenţa dintre totalul veniturilor şi cheltuielile înregistrate conform reglementărilor contabile, la care se efectuează ajustările fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent şi amânat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile. În cadrul cheltuielilor de protocol, la calculul profitului impozabil, se includ şi cheltuielile înregistrate cu taxa pe valoarea adăugată colectată potrivit prevederilor titlului VI din Codul fiscal, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare egală sau mai mare de 100 lei.