Despre webinarii
Doar abonații premium au acces regulat la webinariile premium, realizate împreună cu specialiști de top, pe o multitudine de domenii - de la legislația muncii și fiscalitate până la cea de mediu sau GDPR.
Informațiile oferite de specialiști au o utilitate imediată și vin să rezolve probleme reale cu care orice companie se confruntă.
SC X SRL, are doi salariati . In luna n, salariatul popescu a suferit un accident in care si-a fracturat piciorul si a avut nevoie de o proteza. Aceasta a fost achizitionat de SC X SRL. Cum se inregistreaza factura si ce alte implicatii are? ...MULTUMESC ANTICIPAT!
ati putea inregistra factura de cheltuieli, daca acea factura este emisa pe numele societatii x srl;
este chelt.ded limitat , cf art 21 alin 3 lit c cod fiscal :
c) cheltuielile sociale, în limita unei cote de până la 2%, aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, cu modificările şi completările ulterioare.
Intră sub incidenţa acestei limite, cu prioritate, [...] ajutoarele pentru boli grave sau incurabile şi protezele, precum şi cheltuielile ....
Deci valoarea respectiva se va deduce in limita a 2% din fondul de salarii .
Restul este nedeductibil .
Daca x srl e microintreprindere , nu avem cheltuiala neded.
M-ati putea ajuta cu inregistrarile contabile in cazul asta? Factura este in valoare de 2500(inclusiv tva). Cheltuielile cu salariile personalului 2430 lei.
nota : ati spus ca val e 2500 inclusiv tva ; protezele sint scutite de tva , cf art 141, pct 24 din norme daca proteza e data de spital
Daca nu e data de spital, sau nu e data pe perioada spitalizarii atunci e cu tva(dar are cota de 9%) , si inregistrarea va fi :
%=4011 2500
6458 2294
4426 206
fiscalitate
la 31.12.2009 : 12 luni x 2403=28836 lei fons salarii
deductibil 2% =577 lei
nedeductibil = 1923 in primul caz , sau 1717 in al doilea ( daca e tva de 9%)
La 31.12.2009, se va corecta si deductibilitatea tva -ului, in sensul ca se va lasa pe deductibil doar tva aferent limitei deductibile , respectiv 51 lei ;
pentru restul de tva se va trece in decont la rindul de regularizari taxa deductibila suma de 526 lei , cu nota contabila :
4426=4011 526 in rosu
635 =4011 526 in negru
E valabil daca in 2403 ati inclus si datoriile sociale .
Fondul de salarii e format din salarii brute+ datorii societate