Pensiile private facultative, beneficiu extra-salarial pentru companii?

Potrivit legislatiei in vigoare, contributiile platite de companii in beneficiul salariatilor lor la fondurile de pensii private facultative (Pilonul III) sunt deductibile, in limita a 400 de euro pe an (circa 142 de lei pe luna), de la urmatoarele obligatii fiscale:
- impozitul pe venit (16% la angajat);
- impozitul pe profit (16% la companie);
- contributiile de asigurarile sociale de stat (10,5% la angajat si 20,8% la angajator);
- contributia de accidente de munca si boli profesionale (0,15%-0,85% la angajator).

“Comparativ cu oferirea unei prime (bonus in „cash”) sau a unei majorari salariale, o contributie platita de companie la un fond de pensii facultative (in beneficiul unui salariat) este cu 5% mai eficienta din punct de vedere al obligatiilor suplimentare de plata ale companiei (contributii in sarcina angajatorului)”, arata sursa citata. Astfel, conform reprezentantilor APAPR, oferirea unui beneficiu sub forma unei pensii facultative, comparativ cu oferirea unui bonus sau unei majorari salariale, reduce cu 1,1% cheltuielile totale de personal si poate creste profitul companiei cu 4%-5%. In acelasi timp, salariatul castiga la venitul sau net 2,3% (salariu net + beneficiu) daca accepta o pensie facultativa in locul unui bonus in cash.

De asemenea, datele arata o imbunatatire semnificativa a finantelor companiei care acorda pensii facultative salariatilor sai dupa 1 ianuarie 2011, cand deductibilitatea fiscala s-a extins de la impozitul pe venit/profit si catre unele contributii sociale.

In acelasi timp, potrivit celor mai recente statistici, la finalul anului 2010 un numar de 221.600 de romani contribuiau pentru o pensie mai buna in sistemul pensiilor private facultative (Pilonul III). In 55% dintre cazuri, contributia este suportata exclusiv de angajator, care ofera pensia facultativa ca parte a pachetului de beneficii salariale. In 33% dintre cazuri, participantii individuali isi suporta singuri contributia, iar in 12% dintre cazuri contributia este mixta (angajator + angajat). Deducerea fiscala se acorda in aceeasi masura (400 de euro pe an) atat pentru companie, cat si pentru angajat, astfel ca in situatia contributiei mixte se ajunge la o deductibilitate cumulata de 800 de euro pe an, de la impozit si contributiile descrise anterior.

„Deductibilitatea fiscala este un avantaj decisiv de partea pensiilor facultative intrucat, de acum incolo, angajatorii vor dori nu doar sa diversifice pachetele de remunerare si beneficii, ci sa faca acest lucru folosind cel mai favorabil instrument, cu cel mai „prietenos” tratament fiscal. Pe langa un regim fiscal foarte atractiv, pensiile facultative sunt un beneficiu eficient si in vederea motivarii, stimularii si retentiei fortei de munca, intrucat creaza o relatie de incredere pe termen lung intre companie si salariat, fiind vorba practic de un contract de pensie, adica o legatura de durata. Estimam ca extinderea deductibilitatii fiscale de la 1 ianuarie va majora interesul companiilor pentru a oferi beneficii salariatilor sub forma unei contributii la un fond de pensii facultative, mai ales odata cu asteptata revenire a economiei si pietei muncii din a doua jumatate a acestui an. Chiar si in prezent, in 2 cazuri din 3 compania este cea care a avut initiativa si suporta contributiile la fondurile de pensii facultative, in beneficiul salariatilor sai.”, a declarat Crinu Andanut, presedintele APAPR, pe marginea acestor informatii.

Piata pensiilor facultative, lansata in anul 2007, se compune, in prezent, din 13 fonduri de pensii, cu toate profilurile de risc disponibile (3 cu risc redus, 8 cu risc moderat, 2 cu risc ridicat), care administreaza active nete de 328 mil. RON (76,5 mil. EUR) in beneficiul celor 221.600 de participanti. Anul trecut, un numar de 34.428 de romani au intrat in sistem, incepand sa economiseasca pentru o pensie facultativa, cu doar 5% mai putini decat in 2009. In 2010, fondurile de pensii private facultative au inregistrat un randament mediu (la nivelul intregii piete) de 11,5%, diferit intre fonduri in functie de profilul de risc asumat si de strategia de investitii a fondurilor de pensii.

Va prezentam in fisier atasat simularea realizata de APAPR.

Nota metodologica: Pentru realizarea simularii anexate, au fost folosite date cat mai aproape de media pe economie. S-au luat in considerare o companie cu 100 de salariati, in care salariul mediu este de 2.000 RON brut, costurile de personal reprezinta 33% din cheltuielile totale ale companiei, iar rata bruta de profit este de circa 7%. Au fost comparate 3 scenarii pentru a evidentia efectele asupra costurilor de personal ale oferirii unui beneficiu in valoare de 400 EUR/an (142 lei/luna) sub forma:
1) unei majorari salariale sau prime in „cash”;
2) unei pensii facultative oferite de companie conform regimului vechi de deductibilitate (inainte de 1 ianuarie 2011);
3) unei pensii facultative oferite de companie conform regimului actual de deductibilitate (de la 1 ianuarie 2011).