Reminder: Declaratiile fiscale care trebuie depuse pana diseara la Fisc: iata lista completa!

Pana pe 26 ianuarie trebuie depuse urmatoarele declaratii fiscale:

Declaratia privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent Formular 094. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din  Codul fiscal, care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent, care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si care nu au depasit plafonul de 100.000 euro.

Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat, Formularul 100, format electronic. Se depune lunar de contribuabilii prevazuti in OPANAF nr. 3136/2013, anexa 2, cap. I, subcap. 1, par. 1.1 si trimestrial de contribuabilii prevazuti in OPANAF nr. 3136/2013, anexa 2, cap. I, subcap. 1, par. 1.2. De asemenea, se depune la alte termene de contribuabilii prevazuti in OPANAF nr. 3136/2013, anexa 2, cap. I, subcap. 1, par. 1.4.

Atentie! Ordinul ANAF nr. 4024/2014, publicat in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 2 din 5 ianuarie 2015 si care a intrat in vigoare la data publicarii, a modificat Instructiunile de completare a formularului 100, in sensul ca s-a schimbat modul de declarare la bugetul de stat a contributiei pentru finantarea unor cheltuieli in domeniul sanatatii. In plus, ANAF a actualizat recent formularul electronic al declaratiei 100.

Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, Formularul 112. Aceasta se depune pentru luna precedenta, de persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori, precum si entitatile asimilate angajatorului, care au calitatea de platitori de venituri din activitati dependente, precum si de institutiile publice care calculeaza, retin, platesc si suporta contributii sociale obligatorii in numele asiguratului. Pentru trimestrul precedent, declaratia trebuie depusa de catre contribuabilii prevazuti la art. 58 alin. (2) din Codul fiscal.

Declaratia informativa privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal Formular 208, aferente semestrului precedent (format electronic). Se depune de catre notarii publici.

Declaratia privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta, Formularul 224. Se depune de persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania.

Decontul de taxa pe valoarea adaugata, Formularul 300, format electronic. Se depune lunar, trimestrial, semestrial sau anual de persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 153 Codul fiscal.

Decontul special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta, Formularul 301, format electronic. Se depune de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153^1 Cod Fiscal si care au efectuat achizitii intracomunitare in luna precedenta, achizitii intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art. 125^1 alin. (3), contribuabilii care au efectuat achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA, precum si pentru contribuabilii neinregistrati si care nu au obligatia inregistrarii, care au efectuat achizitii intracomunitare de mijloace de transport noi sau produse accizabile. 

Declaratia privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata, Formularul 307. Se depune de persoanele impozabile prevazute la art. 134 alin. (5), art. 128 alin. (7), art. 152 alin. (7), art. 153 alin. (9) lit. a) – e) si g) din Codul fiscal.

Declaratia privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.153 alin. (9) lit. a) - e) din Codul fiscal, Formularul 311. Se depune de persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 153 alin. (9) lit. a) - e) din Codul fiscal si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii/prestari de bunuri/servicii care sunt obligate la plata TVA. 

Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna trecuta, Formularul 390 VIES. Se depune de contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal.

Declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national aferente perioadei de raportare precedente (luna, trimestrul etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art. 156^1 din Codul fiscal), Formularul 394. Se depune de catre:

• persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 153 din CF obligate la plata taxei, conform art. 150 alin. (1) si alin. (7) din CF, pentru operatiuni impozabile in Romania, conform art. 126 alin. (1);
• persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 153 din CF, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile.

Atentie! Declaratia 394 nu se depune pe zero.

Cererea de restituire a accizelor de catre importatori Formular (anexa nr. 51) pe trimestrul precedent. Se depune de catre beneficiarii scutirilor (institutii, organizatii) de accize.

Cererea de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta Formular (anexa nr. 46) pe trimestrul precedent. Se depune de catre vanzatorii pentru livrarile efectuate in cadrul vanzarii la distanta.

Notificarea privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare Formular 097. Se depune pentru:

• intrarea prin optiune in sistem: pana pe 25 ianuarie, persoanele care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent;
• iesirea din sistem – pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul. 

Important! Desi nu sunt declaratii fiscale, AvocatNet.ro va reaminteste ca, pana pe 26 ianuarie, trebuie raportate si platite obligatiile pentru Fondul de mediu.

Ce taxe si impozite aferente lunii decembrie se platesc pana pe 26 ianuarie?

Pana pe 26 ianuarie trebuie comunicata pro-rata provizorie care se va aplica in 2015 si modul de determinare a acesteia. Au aceasta obligatie persoanele impozabile cu regim mixt, pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent.

De asemenea, tot pana pe 26 ianuarie se solicita pro-rata speciala sau se comunica decizia de renuntare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior. Aceasta obligatie le revine platitorilor de urmatoarele venituri:

• din drepturi de proprietate intelectuala;
• din contracte/conventii civile si de agent;
• expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara;
• obtinute de o persoana fizica dintr-o asociere cu o persoana juridica care nu genereaza o persoana juridica;
• din premii si jocuri de noroc;
• obtinute de nerezidenti;
• din alte surse.

In plus, 26 ianuarie este termenul pentru urmatoarele taxe si impozite:

• Accize;
• TVA;
• Impozit pe titeiul si gazele naturale din productia interna,
• Impozit pe veniturile nerezidentilor,
• Impozit pe salarii (OP separat pentru Sediu Social si fiecare sediu secundar, daca este cazul),
• Impozit pe veniturile din activitati independente, cu regim de retinere la sursa,
• Impozit pe veniturile din dividende platite in luna decembrie,
• Impozit pe alte venituri din investitii,
• Impozit pe veniturile din pensii,
• Impozit pe veniturile din premii si din jocuri de noroc,
• Impozit pe veniturile din alte surse,
• Impozitul retinut la sursa in luna precedenta - se plateste de catre contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala, din contracte/conventii civile si de agent, din expertiza contabila, tehnica, juridiciara si extrajudiciara, de catre contribuabilii persoane fizice care care obtin venituri dintr-o asociere cu o persoana juridica, de catre cei care realizeaza venituri din premii si jocuri de noroc, precum si de catre nerezidentii care obtin venituri;
• Impozitul pe dividende in cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale - se plateste de catre persoanele juridice care platesc dividende catre actionari sau asociati, precum si de catre persoane juridice romane care distribuie/platesc dividende catre o persoana juridica romana conform art. 36;
• Plata taxei anuale pentru autorizatia de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezulta din aplicarea procentelor prevazute in anexa la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai putin decat taxa anuala minimala - pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care documentatia a fost aprobata; in cazul in care, in cursul anului de autorizare, incasarile efective depasesc incasarile estimate prin documentatia prezentata la data autorizarii, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra incasarilor efective cumulate de la inceputul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, incepand cu prima luna in care se inregistreaza depasirea rezultatelor estimate. Incasarile efective cumulate si taxa platita de la inceputul perioadei de autorizare pana la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara si plati pana la data de 25 a lunii urmatoare) - se plateste de catre organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixa sau mobila, jocuri de noroc on-line.
• Varsaminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neincadrate;
• Contributia de asigurari sociale (pensii),
• Contributia la asigurarile sociale de sanatate;
• Contributia la bugetul asigurarilor pentru somaj,
• Contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale.

Important! Calendarul obligatiilor fiscale pe anul 2015 a fost afisat de catre Fisc si este disponibil AICI.