avocatnet.ro 
- facturarea contravalorii tichetelor de masă (operațiune care nu face obiectul TVA) și a comisionului pentru emiterea tichetelor (operațiune taxabilă);
- facturarea serviciului de restaurant și a bacșișului aferent (pentru un singur bon fiscal/factură);
- facturarea prestărilor de servicii sau a livrărilor de bunuri și a garanției de bună execuție aferente;
- facturarea serviciilor de cazare și a taxei hoteliere colectate de prestator în numele instituției publice locale;
- facturarea consumului de apă și a taxei municipale de apă uzată colectată de distribuitorul de utilități în numele instituției publice locale;
- facturarea de către prestatorul de servicii de telefonie a tarifului pentru abonament împreună cu posibile penalități datorate de consumator etc.
- o primă factură pentru operațiunea taxabilă (contravaloarea apei potabile consumate / contravaloarea comisionului emitere tichete masă / contravaloarea serviciului de restaurant etc.), care va conține identificatorul de TVA al vânzătorului (BT-31), și
- o a doua factură pentru operațiunea care nu face obiectul TVA (contravaloare taxă municipală apă uzată / contravaloare tichete masă / contravaloare bacșiș etc.), care nu va conține identificatorul de TVA al vânzătorului (BT-31), conform regulii operaționale BR-O-2, deși entitatea emitentă a facturii este înregistrată în scop de TVA în România.
Dincolo de această chestiune, cei de la CCF au mai cerut clarificări și pentru alte spețe legate de e-Factura:
- referitor la situațiile în care operatorii economici vor opta, din ianuarie 2024, pentru emiterea de facturi pentru operațiuni în afara sferei TVA, se impune transmiterea acestora prin e-Factura sau acest lucru va fi opțional?
- este neclar dacă persoanele impozabile care au codul de TVA anulat de organele fiscale au sau nu obligația de a emite facturi cu TVA pentru operațiunile taxabile. Aceste persoane vor avea obligația de a emite facturi în e-Factura și, dacă da, ce cod al categoriei de TVA va fi folosit de către furnizor/prestator pentru generarea facturii electronice, astfel încât aceasta să fie validată de sistem?
- referitor la situațiile în care facturile sunt emise de beneficiar sau de un terț în numele și în contul furnizorului/prestatorului, în baza unui acord semnat în prealabil sau în urma unei notificări adresate organului fiscal competent, facturile electronice pot fi emise de beneficiari/terți în numele și în contul furnizorilor/prestatorilor, iar, dacă da, care sunt specificațiile tehnice pe care o astfel de factură electronică va trebui să le respecte și care este modalitatea efectivă de transmitere a unei astfel de facturi?
cristinaramona
Comentarii articol (0)