ACCES PREMIUM
De ce premium?
e-Factura: Dacă includ operațiuni cu și fără TVA, facturile trebuie dublate din cauza specificațiilor tehnice, atrage atenția CCF
Ca urmare a regulilor din specificațiile tehnice aferente sistemului e-Factura, reprezentanții Camerei Consultanților Fiscali (CCF) atrag atenția că există situații în care firmele trebuie să dubleze facturile care includ operațiuni cu și fără TVA. Astfel, ideal ar fi să se transmită în sistem o singură factură pentru aceste situații, pentru ca firmele să nu fie supuse unei sarcini administrative excesive și costisitoare.
Articolul continuă mai jos
„Respectarea acestor specificații tehnice pare să genereze dublarea facturilor care conțin atât operațiuni taxabile sau scutite de TVA, cât și operațiuni care nu fac obiectul TVA (în afara sferei TVA)”, scrie în
adresa prin care CCF cere o soluție de la Ministerul Finanțelor (MF), detaliind că este vorba de facturile emise în
situații precum:
- facturarea contravalorii tichetelor de masă (operațiune care nu face obiectul TVA) și a comisionului pentru emiterea tichetelor (operațiune taxabilă);
- facturarea serviciului de restaurant și a bacșișului aferent (pentru un singur bon fiscal/factură);
- facturarea prestărilor de servicii sau a livrărilor de bunuri și a garanției de bună execuție aferente;
- facturarea serviciilor de cazare și a taxei hoteliere colectate de prestator în numele instituției publice locale;
- facturarea consumului de apă și a taxei municipale de apă uzată colectată de distribuitorul de utilități în numele instituției publice locale;
- facturarea de către prestatorul de servicii de telefonie a tarifului pentru abonament împreună cu posibile penalități datorate de consumator etc.
„Astfel, respectarea specificațiilor tehnice şi de utilizare a elementelor de bază ale facturii electronice, așa cum sunt prevăzute în standardul european SR EN 16931-1, conduce la emiterea a două facturi pentru operațiuni de tipul celor exemplificate mai sus (operațiuni taxabile și/sau scutite de TVA și operațiuni care nu fac obiectul TVA)”, scriu reprezentanții CCF, adică:
- o primă factură pentru operațiunea taxabilă (contravaloarea apei potabile consumate / contravaloarea comisionului emitere tichete masă / contravaloarea serviciului de restaurant etc.), care va conține identificatorul de TVA al vânzătorului (BT-31), și
- o a doua factură pentru operațiunea care nu face obiectul TVA (contravaloare taxă municipală apă uzată / contravaloare tichete masă / contravaloare bacșiș etc.), care nu va conține identificatorul de TVA al vânzătorului (BT-31), conform regulii operaționale BR-O-2, deși entitatea emitentă a facturii este înregistrată în scop de TVA în România.
În aceste condiții, CCF întreabă MF dacă există posibilitatea ca în aceste situații
să se emită o singură factură cu toate operațiunile care fac și nu fac obiectul TVA:
„Apreciem că, pentru mediul de afaceri, dublarea emiterii facturilor în sistemul e-Factura, în situațiile prezentate, reprezintă o sarcină administrativă excesivă care conduce la costuri suplimentare.”Dincolo de această chestiune, cei de la CCF
au mai cerut clarificări și pentru alte spețe legate de e-Factura:
- referitor la situațiile în care operatorii economici vor opta, din ianuarie 2024, pentru emiterea de facturi pentru operațiuni în afara sferei TVA, se impune transmiterea acestora prin e-Factura sau acest lucru va fi opțional?
- este neclar dacă persoanele impozabile care au codul de TVA anulat de organele fiscale au sau nu obligația de a emite facturi cu TVA pentru operațiunile taxabile. Aceste persoane vor avea obligația de a emite facturi în e-Factura și, dacă da, ce cod al categoriei de TVA va fi folosit de către furnizor/prestator pentru generarea facturii electronice, astfel încât aceasta să fie validată de sistem?
- referitor la situațiile în care facturile sunt emise de beneficiar sau de un terț în numele și în contul furnizorului/prestatorului, în baza unui acord semnat în prealabil sau în urma unei notificări adresate organului fiscal competent, facturile electronice pot fi emise de beneficiari/terți în numele și în contul furnizorilor/prestatorilor, iar, dacă da, care sunt specificațiile tehnice pe care o astfel de factură electronică va trebui să le respecte și care este modalitatea efectivă de transmitere a unei astfel de facturi?
De la 1 ianuarie 2024, e-Factura va trebui folosit pentru toate operațiunile din relația B2B, nu doar pentru cele ce vizează bunuri riscante.
Context articol:
Articol recomandat pentru departamentele
Fiscal-Financiar-Contabil,
Juridic & Conformitate,
IT & Protecția Datelor (GDPR / Cybersecurity),
Achiziții & Contract Management (Commercial - partea de "procurement"),
Vânzări (Commercial - partea de "sales"),
Managementul Riscului & Control Intern
Articolul face referire la următoarele acte normative
LEGE nr 296 / 2023,
ORDONANȚĂ DE URGENȚĂ nr 120 / 2021,
LEGE nr 227 / 2015
Citește mai mult despre
e-Factura,
xml e-Factura,
facturare electronica,
factura electronica,
facturi,
factura fiscala,
taxa pe valoarea adaugata (TVA)
--
Acest material este destinat exclusiv informării dumneavoastră personale, conform termenilor și condițiilor de furnizare a serviciilor avocatnet.ro. Conform legislației în vigoare, este strict interzisă copierea, reproducerea, redistribuirea, republicarea sau orice altă formă de reutilizare a acestui conținut, integral sau parțial, fără consimțământul scris al avocatnet.ro. Nerespectarea acestor prevederi poate atrage răspunderea civilă, contravențională sau penală.
avocatnet.ro 
cristinaramona
Comentarii articol (0)