Carta contribuabil

B. DREPTURI SPECIFICE


Dreptul la secret si confidentialitate

  Functionarii publici din cadrul unitatilor fiscale, chiar si persoanele care nu mai detin aceasta calitate, sunt obligati sa pastreze secretul asupra informatiilor pe care le detin, ca urmare a exercitarii atributiilor de serviciu referitoare la contribuabili, potrivit art. 28 din Ordonanta Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit si art. 111 din Ordonanta Guvernului nr. 11/1996 privind executarea creantelor bugetare.

  Totusi, legea prevede si situatii in care informatiile referitoare la un contribuabil pot fi transmise, in conditiile pastrarii secretului informatiilor primite, astfel:

   -altor autoritati cu atributii fiscale in scopul realizarii unor obligatii ce decurg din aplicarea unei legi fiscale;

   -unei autoritati din domeniul muncii si protectiei sociale care face plati de asigurari sociale sau alte plati similare;

   -autoritatilor fiscale ale altei tari in baza unei conventii pentru evitarea dublei impuneri;

   -autoritatilor judiciare competente, potrivit legii;

   -altor persoane, organe sau autoritati, dar cu consimtamantul scris al contribuabilului.

Dreptul la contestatie si revizuire

  Reglementarile fiscale in vigoare prevad dreptul de la contestatie, reclamatie sau revizuire, in situatia in care considerati ca vi s-au stabilit gresit obligatiile fiscale, ca a fost luata o decizie eronata in ceea ce va priveste sau ca problemele dumneavoastra fiscale nu au fost solutionate corect, conform procedurii, prevazuta de lege.

Dreptul de a beneficia de facilitati fiscale

  Reglementarile fiscale prevad ca, in situatia lipsei posibilitatilor de plata, sa beneficiati, daca se confirma situatia respectiva, de reduceri si/sau scutiri la plata impozitelor si taxelor. De asemenea, pentru cazurile in care situatia dumneavoastra personala o justifica, puteti solicita organelor fiscale teritoriale sau Ministerului Finantelor, amanarea sau esalonarea platii impozitelor si taxelor precum si reducerea, scutirea, amanarea sau esalonarea platii majorarilor de intarziere stabilite pentru neplata in termen a impozitelor si taxelor datorate.

  Totusi, trebuie sa faceti toate eforturile pentru a plati impozitul in totalitate. Daca nu puteti, trebuie sa platiti cat de mult posibil si sa ne contactati imediat.

  Daca aprobam inlesniri la plata, acestea vor avea efect doar daca:

   -ne dati informatii financiare complete si corecte;

   -platiti fiecare rata la termen;

   -indepliniti celelalte obligatii fiscale la termen;

   -ne dati informatii financiare actualizate, atunci cand va solicitam;

   -noi evaluam si decidem faptul ca a incasa impozitul de la dumneavoastra nu presupune nici un risc.

  Pentru impozitul pe profit datorat, organul fiscal competent poate incheia un acord scris cu contribuabilul, conform caruia acestuia din urma ii este permis sa plateasca impozitul in rate, impreuna cu majorarile de intarziere prevazute in Ordonanta Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, cu conditia ca acordul sa faciliteze incasarea integrala a obligatiilor de plata, in care sens Ministerul Finantelor a stabilit competentele unitatilor fiscale teritoriale.

Dreptul la compensarea sau restituirea sumelor platite in plus

Sumele platite in plus fata de obligatiile legale se compenseaza sau se restituie, din oficiu sau la cerere, in conditiile legii.

Prescriptia

Trebuie sa cunoasteti ca legislatia in vigoare prevede stingerea dreptului de actiune a organelor fiscale in ce priveste stabilirea si incasarea impozitelor si taxelor, daca acest drept nu a fost exercitat in cursul perioadei prevazuta de legislatia respectiva. Ca atare, puteti invoca prescriptia, atunci cand actiunea organelor fiscale privind stabilirea si incasarea impozitelor si taxelor a depasit termenul prevazut de lege.


C. ALTE DREPTURI


Dreptul la respect

Functionarii administratiei fiscale vor trebui sa-si indeplineasca intotdeauna sarcinile de serviciu, cu respect si promptitudine, in orice situatie.

Dreptul la sprijin si informare

Functionarii din cadrul administratiei fiscale vor acorda sprijinul necesar, si in limite rezonabile, pentru ca dumneavoastra sa intelegeti si sa va indepliniti obligatiile, conform legilor fiscale. Pentru aceasta este necesar ca dv. sa prezentati toate faptele si documentele, de care au nevoie.

Dreptul la curtoazie si consideratie

Sunteti indreptatit la un tratament politicos si atent din partea Administratiei fiscale, in orice situatie, inclusiv atunci cand aceasta solicita informatii sau stabileste interviuri si controale.

Dreptul la tratament nediscriminatoriu si corect

Organele fiscale vor proceda la stabilirea impartiala a obligatiilor fiscale, solicitand numai suma datorata, conform legii, asigurandu-va totodata, un tratament egal in fata legii.

Dreptul de a fi crezut

Administratia fiscala va presupune ca sunteti onesti in relatiile cu aceasta, daca nu exista motive intemeiate de a crede altfel. Totusi, administratia trebuie sa verifice informatiile pe care dv. le furnizati, conform legii.

Administrare consecventa

Organele fiscale vor administra consecvent legile si le vor aplica ferm celor care incearca sa se sustraga de la plata obligatiilor legale.

Explicarea rectificarilor

Daca efectuam orice rectificare in declaratia dumneavoastra fiscala, va vom explica motivele acestor modificari. Este important ca dumneavoastra sa intelegeti aceste motive. Nu trebuie sa ezitati sa solicitati lamuriri despre orice neclaritate.

Protejarea drepturilor

Functionarii din unitatile fiscale va vor explica si apara intotdeauna, drepturile dumneavoastra, in calitate de contribuabili, in caz contrar urmand sa discutati problema cu conducatorul unitatii respective.

Dreptul de a cunoaste identitatea si competenta organului fiscal

Contribuabilii au dreptul de a cunoaste identitatea si competenta organului fiscal.


CAPITOLUL II

OBLIGATII



Obligatia de a respecta Constitutia si legile tarii

Fiecare persoana trebuie sa desfasoare acele actiuni care sunt prescrise de lege si sa se abtina de la savarsirea celor pe care legea le interzice, obligatie prevazuta in Constitutia Romaniei din anul 1991, in art. 51:

“Respectarea Constitutiei, a suprematiei sale si a legilor este obligatorie”.

Obligatia de plata a impozitelor si taxelor

Obligatia de a plati impozite si taxe este o obligatie constitutionala, prevazuta de art. 53 din Constitutia Romaniei.

Orice persoana fizica sau juridica care realizeaza venituri din diferite surse, sau care desfasoara anumite activitati, este obligata sa achite impozitele si taxele datorate.

Obligatia de tinere a evidentei contabile in mod regulat

Contribuabilii au obligatia sa tina in mod regulat evidenta contabila potrivit legislatiei in vigoare, care sa le permita sa determine suma impozabila si impozitele datorate.

Documentele justificative care stau la baza inregistrarilor in contabilitate angajeaza raspunderea persoanelor care le-au intocmit, vizat si aprobat, sau inregistrat in contabilitate.

Obligatia de a calcula corect impozitele datorate

Contribuabilii, atunci cand le revin aceasta indatorire, sunt raspunzatori pentru calculul impozitelor datorate.

Obligatia contribuabililor de a depune la termen documentele precizate de lege

Contribuabilii sunt obligati, potrivit legislatiei fiscale in vigoare sa depuna in termenul stabilit de lege, toate documentele precizate de lege (deconturi, declaratii de impunere, bilanturi), la organul fiscal teritorial pe raza caruia isi are domiciliul sau sediul sau se afla bunurile impozabile sau taxabile.

Obligatia de a respecta termenele de plata prevazute de lege

In cazul in care contribuabilii nu au achitat in termenul prevazut de lege impozitele si taxele, acestia datoreaza majorari de intarziere, pe fiecare zi de intarziere, calculate din ziua imediat urmatoare de cand impozitul sau taxa era datorata, pana in ziua platii.

Majorarile de intarziere nu pot depasi cuantumul impozitului datorat.

Obligatia de a permite controlul

Contribuabilii au obligatia de a permite efectuarea controlului si de a pune la dispozitia organelor de control toate documentele contabile, evidentele si oricare alte elemente materiale sau valorice solicitate in vederea cunoasterii realitatii obiectivelor sau surselor impozabile sau taxabile.

In vederea stabilirii drepturilor statului, contribuabilii au urmatoarele obligatii, prevazute de lege:

-de a prezenta organelor de control, documentele justificative si actele de evidenta contabila;

-sa dea informatii si explicatii verbale si in scris, dupa caz, in legatura cu problemele care formeaza obiectul controlului;

-sa elibereze documentele solicitate in original sau copii certificate;

-sa asigure conditii necesare bunei desfasurari a controlului si sa-si dea concursul pentru clarificarea constatarilor.

Totodata, potrivit Ordonantei Guvernului nr. 70/1994, art. 29, daca considerati ca impunerea facuta de un organ fiscal este incorecta, puteti face cerere de revizuire a acesteia la organele Directiei generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judeteana sau a municipiului Bucuresti, in termen de 20 de zile de la data cand ati primit instiintarea, cerere care trebuie sa fie motivata si insotita de acte doveditoare.

Directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene sau a municipiului Bucuresti, sunt obligate ca in termen de 30 de zile de la data inregistrarii cererii de revizuire, sa se pronunte printr-o decizie motivata, decizie care se comunica contribuabilului.