diferente curs valutar

Este obligatoriu, prin lege, sa facem evaluarea in 2008 si sa o trecem prin 117?
Daca eu atunci cand am facut platile am calculat diferente curs valutar (data receptiei-data platii) am gresit?

Nu, nu ati gresit atunci cand ati facut platile. Operatiunea (plata) era aferenta anului 2008. Prin 117 inchideti DOAR venitul (cheltuiala) din diferente de curs valutar care rezulta din evalurea datoriei. Aceasta evaluare a datoriei era OBLIGATORIE la sfarsitul anului 2007. Asta inseamna ca daca ar fi fost facuta atunci, diferenta de curs valutar afecta profitul anului 2007. Daca nu s-a respectat legea si nu s-a facut evaluarea cand trebuia si se face in 2008, diferenta de curs nu trebuie sa afecteze profitul anului 2008.

EXEMPLU:

Sold 401 la receptia din 2007 = 1000 x 3,5 = 3500
Discount 2007 = 200 x 3,7 = 740

Inregistrare in contabilitate

371 = 401 1000 x 3,5 = 3500
401 = 767 200 x 3,5 = 700
401 = 765 200 x (3,7 - 3,5) = 40

Sold 401 la 31.12.2007 (inainte de evaluare)
valuta = 800
lei = 2760

Sa zicem ca la data de 31.12.2007, 1 euro = 3,8 lei

a) daca se facea evaluarea

800 x 3,8 - 2760 = 280

665 = 401 280
121 = 401 280

Sold 401 la 31.12.2007 (dupa evaluare)
valuta = 800
lei = 3040

b) daca nu s-a facut evaluarea si se face in cursul anului 2008

800 x 3,8 - 2760 = 280

665 = 401 280
117 = 665 280

c) plati facute in cursul anului 2008 (sa zicem ca s-au platit 500 euro la un curs de 3,9 lei)

% = 5121 500 x 3,9 = 1950
401 500 x 3,8 = 1900
665 500 x (3,9 - 3,8) = 50

sold 401 la 31.12.2008 (inainte de evaluare)
valuta = 300
lei = 1140

d)evaluarea datoriei la sfarsitul anului 2008 (sa zicem la un curs de 4,0)

300 x 4,0 - 1140 = 60

665 = 401 60
121 = 665 60

Sold 401 la sfarsitul anului 2008 (dupa evaluare)
valuta = 300
lei = 300 x 4,0 = 1200

Multumesc pentru suport :)
La punctul asta eu as putea sa stornez inreg. din 665 si 765 din cursul anuluii la aceasta data, pt. a nu reface toate situatiile?Sau este alta procedura?
sau
as mai putea face ceva referitor la decl. 101/2007 (este vorba de o suma maricica, iar ex-contabilul a inregistrat profit) - se pierd niste bani (cursul de schimb a tot crecut), din cauza cui? Decl. 101/2007 si bilantul mi l-a facut un expert contabil care nu a verificat eceste lucruri :help:

As mai avea o intrebare.
Are vreo legatura faptul ca s- achizitionat un autoturism din UE (deci, plata in euro) cu reevaluarea cursului de schimb de sf. de an?

1. Da, puteti sa stornati inregistrarile din cursul anului 2008 (daca au fost facute gresit) si sa faceti regularizarile acum.
2. Nu, nu puteti modifica declaratia 101. In declaratia 101, se preiau datele din contabilitate. Daca prin absurd, veti modifica datele din contabilitatea anului 2007, atunci aceste date nu ar mai corespunde cu bilantul, iar bilantul nu se poate modifica. Imi pare rau ca va dau aceasta veste.
3. Daca s-a platit un impozit mai mare la nivelul anului 2007, din regularizarile facute la nivelul anului 2008, se va plati un impozit mai mic.
Pornind de la exemplul dat mai sus:

280 x 16% = 45

691 = 4411 -45
117 = 691 -45

4. Sfatul meu este ca pentru intocmirea bilantului si a declaratiei 101 pentru anul 2008, sa apelati la un alt expert contabil, respectiv un consultant fiscal.