avocatnet.ro explicăm legislația
Caută (ex. salariu minim) 235 soluții astăzi

Curs practic: Cum aplicăm TVA la tranzacții cu servicii și bunuri în UE/non-UE? | Lector: Delia Cataramă - Tax Partner, Viboal FindEx. Vezi agenda și participă → 

Forum Discuţii contabile şi ... Contabilitate în general corectare inregistrare eronata tva si chelt
Discuție deschisă în Contabilitate în general

corectare inregistrare eronata tva si chelt

Am o nelamurire.
In 7 ianuarie 2010 am avut control de la finante pentru rambursare tva, care, verificand dosarele, au desoperit ca in octombrie 2009 am inregistrat o factura copie. Pe factura scria originaulul este retinut la ardaf, semnatura, stampila. Originalul a ramas la societatea de asigurari deoarece ei deduc cheltuielile si TVA-ul (am aflat ulterior, in ianuarie 2010). Inregistrarea mea in oct. 2009 este:
6024 (piese auto) - 401 = 10.632,27
4426 - 401 = 2020,13
decontul 300 aferent oct. 2009 l-am depus, deducand inclusiv valoarea tva-ului de sus, care de fapt nu trebuia.
Cei de la control mi-au spus cu nu trebuie sa depun rectificativa aferent oct.2009, fiindca pe baza Raportului de inspectie fiscala va trebui sa efectuez corecturile necesare si ca numai balanta oct. se va modifica (desi si altele se modifica atunci: registru cumparari, nota aferent tva). Din cele spuse de controli, se va rambursa TVA oct.2009 cu aceasta suma mai putin, fara sa depun rectificativa.

Pentru efectuarea corecturii sunt necesare urmatoarele inregistrari, prin note contabile:
1. storno pozitie inregistrata gresit, astfel:
6024 (piese auto) - 401 = - 10.632,27
4426 - 401 = - 2020,13
2. Inregistrarea corecta:
6588 - 462 = 12.652,40 (cu valoare totala), cheltuiala fiind nedeductibila
3. Deoarece aceasta factura a fost achitata in noi. 2009 de catre noi, trebuie egalate conturile:
462 - 401 = 12.652,40

Intrebarea mea este, deoarece nici cei care au controlat nu mi-au putut spune clar, urmatorul:
la ce data pot efectua corecturile necesare:
- la 13 octombrie 2009 cand a fost inregistrata initial factura
- la 31 octombrie 2009 pentru a putea fi inclus in luna respectiv initial gresita
- la 31 decembrie 2009 pentru a putea calcula corect impozitul pe profit aferent trim IV 2009.
- in ianiarie 2010 cand va sosi raportul de inspectie de la finante. Sincer nu vreau sa efectuez corectura in ianuarie

Daca corectura ar fi in dec. 2009 mi s-ar modifica decontul tva si nu va reflecta corect luna decembrie.
Va multumesc pentru raspuns.

Alte discuții în legătură

Achizitii intracomunitare florina123 florina123 Am achizitionat piese auto din Italia- factura fara tva de 1648,4 euro (7532 lei) -curs euro 4,5694 lei. Am verificat pe internet pe VIES si mi-a aparut ... (vezi toată discuția)
Inregistrare pe cheltuieli ContSters138151 ContSters138151 Buna seara, Imi poate spune cineva cum as putea inregistra in contabilitate pe cheltuieli niste piese de schimb pentru un xerox care aduce venituri intr-un ... (vezi toată discuția)