Completarea ordinului de plata pentru Trezoreria Statului

Norma metodologica a Ministerului Finantelor din 04/03/2005, privind utilizarea ºi completarea ordinului de platã pentru Trezoreria Statului (OPT)

Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 206 din 10/03/2005

Art. 1. - Ordinul de platã pentru trezoreria statului (OPT) este un instrument de platã pentru efectuarea de plãþi cãtre ºi de la Trezoreria Statului, care se supune prevederilor Regulamentului Bãncii Naþionale a României nr. 2/2005 privind ordinul de platã utilizat în operaþiuni de transfer credit ºi prezentelor norme metodologice.

Art. 2. - Ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) se utilizeazã de cãtre plãtitori astfel:
a) persoane juridice ºi persoane fizice (agenþi economici ºi alþi plãtitori), pentru:
- achitarea impozitelor, taxelor ºi a altor obligaþii, inclusiv restituiri din finanþarea anilor precedenþi datorate bugetului de stat, bugetului asigurãrilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetelor fondurilor speciale, bugetului Trezoreriei Statului, bugetelor de venituri proprii ale instituþiilor publice, inclusiv a sumelor datorate Ministerului Finanþelor Publice;
- achitarea în contul instituþiilor publice a sumelor reprezentând contravaloarea serviciilor prestate, bunurilor livrate ºi a lucrãrilor executate de cãtre acestea;
- transferul în conturile proprii deschise la instituþiile de credit sau, dupã caz, la Banca Naþionalã a României al sumelor încasate în conturi deschise la Trezoreria Statului ºi alte plãþi efectuate din aceste conturi, conform reglementãrilor legale în vigoare;
b) ordonatori de credite, pentru:
- achitarea impozitelor, taxelor ºi a altor obligaþii datorate bugetului de stat, bugetului asigurãrilor sociale de stat, bugetului Trezoreriei Statului, bugetelor locale ºi bugetelor fondurilor speciale;
- achitarea obligaþiilor cãtre furnizori ºi creditori, virãri de sume reprezentând transferuri ºi subvenþii, restituiri de venituri bugetare încasate necuvenit;
c) Ministerul Finanþelor Publice ºi unitãþile descentralizate, pentru:
- restituiri de venituri bugetare încasate necuvenit, compensãri ºi regularizãri din bugetul de stat ºi din celelalte bugete; virãri de sume din fonduri publice gestionate de Ministerul Finanþelor Publice în numele statului, inclusiv plãþi pentru datoria publicã internã ºi externã, rambursãri de credite, precum ºi alte plãþi.

Art. 3. - Ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) se completeazã de cãtre plãtitori distinct pentru fiecare tip de obligaþie bugetarã.

Art. 4. - (1) Ordinele de platã pentru Trezoreria Statului (OPT) pot fi completate de cãtre plãtitori pe suport de hârtie (în douã exemplare, din care exemplarul nr. 2 rãmâne la plãtitor, iar exemplarul nr. 1 se depune la instituþia iniþiatoare, care poate fi instituþie de credit sau unitate a Trezoreriei Statului) sau pe suport electronic, în funcþie de termenii ºi condiþiile contractuale convenite cu instituþia iniþiatoare, cu respectarea precizãrilor din prezentele norme metodologice.
(2) Prin excepþie de la prevederile alin. (1), în cazul plãþilor efectuate pentru achitarea obligaþiilor prevãzute la art. 5 lit. j) pct. 5 ºi 6, instituþiile iniþiatoare au obligaþia de a semna ºi de a ºtampila exemplarul nr. 2 al ordinului de platã pentru Trezoreria Statului, care rãmâne la plãtitor, în scopul confirmãrii debitãrii contului plãtitorului cu suma respectivã.
(3) În cazul ordinelor de platã pentru Trezoreria Statului întocmite pe suport hârtie, exemplarul nr. 2 reþinut de plãtitor constituie document justificativ pentru înregistrarea operaþiunii în contabilitate, numai împreunã cu extrasul de cont eliberat de cãtre instituþia bancarã sau unitatea Trezoreriei Statului iniþiatoare. Rãspunderea pentru situaþiile în care datele înscrise în cele douã exemplare ale ordinelor de platã pentru Trezoreria Statului întocmite pe suport hârtie sunt diferite revine exclusiv plãtitorului. Instituþia iniþiatoare are rãspunderea preluãrii informaþiilor de pe OPT în format electronic în conformitate cu exemplarul nr. 1 depus de cãtre plãtitor.
(4) Formularul "Ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT)" se genereazã cu ajutorul programului de asistenþã pus la dispoziþie de Ministerul Finanþelor Publice. Programul de asistenþã este distribuit contribuabililor gratuit de unitãþile fiscale subordonate sau poate fi descãrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanþelor Publice, la adresa www.mfinante.ro/informatii contribuabil/sistem fiscal/programe utile. Formularul "Ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT)" poate fi completat fie cu ajutorul programului de asistenþã pus la dispoziþie de Ministerul Finanþelor Publice, fie manual.
Art. 5. - Elementele din formular se completeazã astfel:
a) în rubrica "Nr." se înscrie numãrul ordinului de platã atribuit de cãtre plãtitor;
b) în rubrica "PLÃTIÞI" se înscrie suma în cifre; cifrele se aliniazã de la dreapta la stânga;
c) în rubrica "LEI, adicã" se înscrie, citeþ ºi, recomandabil, fãrã pauzã între cuvinte, suma în litere;
d) în rubrica "PLÃTITOR" se înscrie denumirea plãtitorului;
e) în rubrica "Cod de identificare fiscalã" se înscrie codul de identificare fiscalã al plãtitorului (cod de înregistrare fiscalã sau cod unic de înregistrare, CNP sau numãr de identificare fiscalã, dupã caz);
f) în rubrica "Adresa" se înscrie adresa plãtitorului;
g) în spaþiul marcat "Cod IBAN plãtitor" se completeazã codul IBAN al contului care trebuie debitat, deschis de emitent la instituþia iniþiatoare sau, dupã caz, de instituþia emitentã;
h) în rubrica "Codul BIC" se înscrie codul BIC al instituþiei iniþiatoare;
i) în rubrica "De la" se înscrie identitatea instituþiei iniþiatoare prin denumire;
j) rubrica "Beneficiar" se completeazã astfel:
1. pentru obligaþiile bugetare prevãzute în anexa nr. A la Ordinul ministrului finanþelor publice nr. 1.870/2004, cu excepþia celor prevãzute la punctele 5-7 de mai jos, se înscrie: buget stat, buget asigurãri sociale de stat, buget asigurãri sociale de sãnãtate, buget asigurãri de ºomaj, dupã caz.
2. pentru obligaþiile bugetare achitate la bugetele locale se înscrie denumirea unitãþii administrativ-teritoriale în contul cãreia se achitã suma;
3. pentru obligaþiile bugetare prevãzute în anexa nr. 4 la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanþelor publice nr. 1.644/2003 se înscrie denumirea casei de asigurãri sau a agenþiei pentru ocuparea forþei de muncã în contul cãreia se achitã suma;
4. pentru obligaþiile de platã cãtre instituþii publice se înscrie denumirea instituþiei publice beneficiare;
5. pentru taxe ºi alte obligaþii achitate în vamã se înscrie denumirea unitãþii vamale;
6. pentru accize la uleiuri minerale plãtite anticipat livrãrii, de cãtre client în numele furnizorului, se înscrie denumirea agentului economic furnizor producãtor/procesator;
7. pentru impozitul pe venituri din salarii se înscrie denumirea unitãþii pentru care se achitã impozitul, fie aceasta persoanã juridicã sau sucursalã/punct de lucru, dupã caz;
8. pentru amenzi achitate, rubrica "Beneficiar" se completeazã astfel:
8.1. pentru amenzile datorate bugetelor locale se înscrie denumirea unitãþii administrativ-teritoriale în contul cãreia se achitã suma;
8.2. pentru amenzile datorate bugetului de stat se înscrie:
8.2.1. denumirea unitãþii din care face parte agentul constatator care a aplicat amenda/buget de stat, în situaþia în care în procesul-verbal de constatare a contravenþiei s-a consemnat codul fiscal al acestuia;
8.2.2. buget de stat, în situaþia în care în procesul-verbal de constatare a contravenþiei nu s-a consemnat codul fiscal al unitãþii din care face parte agentul constatator;
9. pentru plãþi dispuse din conturi deschise la Trezoreria Statului pentru alte destinaþii (de exemplu: achitarea în conturile agenþilor economici deschise la Trezoreria Statului a sumelor reprezentând contravaloarea bunurilor achiziþionate, serviciilor prestate sau lucrãrilor executate instituþiilor publice; virarea soldurilor conturilor de disponibilitãþi ale agenþilor economici în conturi bancare; transferul sumelor aferente drepturilor salariale în conturile de card deschise la bãnci pe numele salariaþilor instituþiilor publice; plãþi privind distribuirea sumelor încasate prin valorificarea bunurilor mobile ºi imobile din procesul de executare silitã etc.) se înscrie denumirea beneficiarului sumei;
10. pentru celelalte obligaþii bugetare se înscrie denumirea bugetului cãruia i se cuvin sumele respective;
k) în rubrica "Cod de identificare fiscalã" se înscrie codul de identificare fiscalã al beneficiarului, dupã cum urmeazã:
1. codul de identificare fiscalã al contribuabilului, pentru obligaþiile bugetare prevãzute la lit. j) pct. 1;
2. codul de identificare fiscalã al primãriei, pentru obligaþiile bugetare prevãzute la lit. j) pct. 2;
3. codul de identificare fiscalã al casei de asigurãri sau al agenþiei pentru ocuparea forþei de muncã, pentru obligaþiile menþionate la lit. j) pct. 3;
4. codul de identificare fiscalã al instituþiei publice, pentru obligaþiile de platã prevãzute la lit. j) pct. 4;
5. codul de identificare fiscalã al unitãþii vamale, pentru taxele ºi obligaþiile achitate în vamã, prevãzute la lit. j) pct. 5;
6. codul de identificare fiscalã al agentului economic furnizor producãtor/procesator, pentru accizele la uleiuri minerale, prevãzute la lit. j) pct. 6;
7. codul de identificare fiscalã al entitãþilor prevãzute la lit. j) pct. 7;
8. codul de identificare fiscalã al primãriei, pentru obligaþiile prevãzute la lit. j) pct. 8.1; codul de identificare fiscalã al unitãþii din care face parte agentul constatator, pentru obligaþiile prevãzute la lit. j) pct. 8.2.1, sau codul de identificare fiscalã al contravenientului, pentru obligaþiile prevãzute la lit. j) pct. 8.2.2;
9. codul de identificare fiscalã al beneficiarului sumei, pentru plãþile menþionate la lit. j) pct. 9;
10. codul de identificare fiscalã atribuit Trezoreriei Statului (8609468), pentru obligaþiile bugetare prevãzute la lit. j) pct. 10;
l) în spaþiul marcat "Cod IBAN beneficiar" se înscrie codul IBAN aferent contului de venituri ori de cheltuieli bugetare sau contului de disponibilitãþi, dupã caz, în care se achitã suma. La completarea codurilor IBAN se vor avea în vedere urmãtoarele precizãri:
- obligaþiile de platã prevãzute la lit. j) pct. 1, 8.2.1, 8.2.2 ºi 10 se achitã la unitãþile Trezoreriei Statului în raza cãrora îºi au sediul social/domiciliul sau domiciliul fiscal contribuabilii;
- obligaþiile de platã prevãzute la lit. j) pct. 2, 3, 4, 5, 6 ºi 8.1 se achitã la unitãþile Trezoreriei Statului în raza cãrora îºi au deschise conturile beneficiarii sumelor respective;
- plãþile prevãzute la lit. j) pct. 9 se efectueazã la unitãþile Trezoreriei Statului sau la unitãþile instituþiilor de credit la care îºi au deschise conturile beneficiarii sumelor;
- obligaþiile de platã prevãzute la lit. j) pct. 7 se achitã la unitãþile Trezoreriei Statului în raza cãrora îºi au sediul social/domiciliul sau domiciliul fiscal contribuabilii ºi, respectiv, la Direcþia Trezorerie ºi Contabilitate Publicã a Municipiului Bucureºti sau la trezoreriile municipiilor reºedinþã de judeþ, dupã caz, pentru marii contribuabili ºi sediile secundare ale acestora;
m) în rubrica "Codul BIC" se înscrie identitatea instituþiei destinatare prin cod BIC;
n) în rubrica "La" se înscrie denumirea unitãþii Trezoreriei Statului sau a unitãþii instituþiei de credit la care este deschis contul beneficiarului;
o) rubrica "Nr. de evidenþã a plãþii" se completeazã numai pentru obligaþiile bugetare prevãzute în anexa A la Ordinul ministrului finanþelor publice nr. 1.870/2004, potrivit precizãrilor din anexa la acelaºi ordin.
NOTÃ: Pentru plãþile dispuse prin formularul "Ordin de platã pentru Trezoreria Statului pe suport hârtie (OPHT)", aprobat prin Normele metodologice ale Ministerului Finanþelor ºi ale Bãncii Naþionale a României nr. 16.144/18/1995, "Numãrul de evidenþã a plãþii" se completeazã în rubrica "Explicaþii";
p) rubrica "Reprezentând" se completeazã dupã cum urmeazã:
- pentru obligaþiile bugetare se înscrie denumirea completã a obligaþiei bugetare achitate;
- pentru celelalte categorii de plãþi se înscrie natura economicã a plãþii (de exemplu: "transfer sold");
r) în rubrica "Data emiterii" se înscrie clar ºi vizibil de cãtre plãtitor data (ziua, luna, anul) la care este emis ordinul de platã pentru Trezoreria Statului (OPT);
s) în rubrica "Data debitãrii" se înscrie clar ºi vizibil de cãtre instituþia iniþiatoare data (ziua, luna, anul) la care este debitat contul plãtitorului. Aceastã informaþie se completeazã în mesajele electronice de plãþi de cãtre instituþia iniþiatoare, în câmpul 70 pe rândul al doilea, în rubrica "Data plãþii", în conformitate cu prevederile Normelor Bãncii Naþionale a României nr. 1/2005 privind modul unitar de completare a menþiunilor din ordinele de platã în mesajele electronice utilizate în sistemul ReGIS ºi în casa de compensare automatã.

Art. 6. - (1) Formularul "Ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT)", aprobat prin prezentele norme metodologice, se utilizeazã numai pentru decontãri în cadrul Sistemului electronic de plãþi.
(2) Datele privind intrarea în funcþiune a Sistemului electronic de plãþi, atât pentru plãþi intertrezorerii, cât ºi pentru plãþi interbancare (de micã ºi mare valoare) vor fi publicate pe site-ul Ministerului Finanþelor Publice (www.mfinante.ro) ºi la sediile unitãþilor Trezoreriei Statului.

Art. 7. - Modelul formularului "Ordin de platã pentru Trezoreria Statului (OPT)" este prevãzut în anexa care face parte integrantã din prezentele norme metodologice.