Contribuabili inactivi sau firme fantoma

Ordin nr. 375 din 21/07/2005, privind stabilirea condiþiilor pentru declararea contribuabililor inactivi
 
 Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 719 din 09/08/2005
 
 Art. 1. - (1) Contribuabilii care îndeplinesc una dintre condiþiile prevãzute de prezentul articol vor fi declaraþi inactivi, în sensul art. 11 alin. (11) ºi (12) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificãrile ºi completãrile ulterioare:
 a) se sustrag de la efectuarea controlului fiscal sau vamal prin nedeclararea domiciliului fiscal ori a sediilor secundare, respectiv prin declararea de date de identificare a domiciliului fiscal sau a sediilor secundare care nu permit organului fiscal ºi/sau vamal sã identifice domiciliul fiscal ori sediul secundar;
 b) organele fiscale sau organele vamale au constatat cã nu funcþioneazã la domiciliul fiscal ori la sediile secundare declarate;
 c) au achiziþionat facturi fiscale sau alte formulare cu regim special personalizate dupã data de 1 ianuarie 2005 ºi nu au depus declaraþii fiscale ulterior acestei date.
 (2) Contribuabilii sunt declaraþi inactivi prin ordin al preºedintelui Agenþiei Naþionale de Administrare Fiscalã, care se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I.
 
 Art. 2. - Pe perioada în care este declarat inactiv contribuabilului îi sunt aplicabile procedurile de administrare fiscalã referitoare la gestiunea, controlul ºi colectarea impozitelor, taxelor, contribuþiilor ºi a altor sume datorate bugetului general consolidat.
 
 Art. 3. - (1) De la data declarãrii stãrii de inactivitate contribuabilul nu mai are dreptul de a emite facturi, facturi fiscale sau alte documente ori formulare tipizate cu regim special pentru livrãrile de bunuri ºi/sau prestãrile de servicii efectuate cãtre altã persoanã.
 (2) Documentele fiscale emise de un contribuabil declarat inactiv cu încãlcarea interdicþiei prevãzute la alin. (1) nu produc efecte juridice din punct de vedere fiscal.
 
 Art. 4. - (1) Pe perioada stãrii de inactivitate toate procedurile de avizare, autorizare, certificare, licenþiere sau alte proceduri similare, cât ºi orice operaþiuni ºi proceduri vamale cu privire la contribuabilul inactiv ºi la activitãþile acestuia, precum ºi oricare dintre avizele, autorizaþiile, licenþele, acordurile ºi orice alte acte în baza cãrora contribuabilii inactivi sunt autorizaþi sã funcþioneze sau sã desfãºoare diverse activitãþi economice se suspendã de drept.
 (2) Suspendarea nu determinã prelungirea termenelor pentru care avizele, autorizaþiile, licenþele, acordurile sau alte astfel de acte sunt acordate ºi nici amânarea în vreun fel ori exonerarea de obligaþiile de platã datorate pentru eliberarea, modificarea sau prelungirea acestora.
 
 Art. 5. - Constatarea stãrii de inactivitate se face de cãtre organele de inspecþie fiscalã sau de control financiar din cadrul Agenþiei Naþionale de Administrare Fiscalã ºi al unitãþilor subordonate, inclusiv de cãtre organele vamale din cadrul Autoritãþii Naþionale a Vãmilor ºi al unitãþilor subordonate acesteia.
 
 Art. 6. - (1) Starea de inactivitate înceteazã dacã se constatã de cãtre organele menþionate la art. 5 încetarea motivelor pentru care contribuabilul a fost declarat inactiv sau ca urmare a unei hotãrâri judecãtoreºti, de la data la care aceasta rãmâne irevocabilã.
 (2) Încetarea stãrii de inactivitate se declarã prin ordin al preºedintelui Agenþiei Naþionale de Administrare Fiscalã, care se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I.
 (3) În cazul încetãrii stãrii de inactivitate este permisã deducerea taxei pe valoarea adãugatã ºi se considerã ca deductibile cheltuielile înregistrate în evidenþa contabilã, în baza documentelor emise, începând cu data de la care contribuabilul este reactivat.
 
 Art. 7. - (1) Contribuabilii declaraþi inactivi vor fi cuprinºi într-o listã specialã, denumitã "Lista contribuabililor inactivi", iar contribuabilii cãrora le înceteazã starea de inactivitate vor fi cuprinºi într-o listã specialã, denumitã "Lista contribuabililor reactivaþi".
 (2) Listele menþionate la alin. (1) se aprobã ºi se publicã în Monitorul Oficial al României, Partea I, ºi pe pagina de Internet www.mfinante.ro, la secþiunea "Informaþii contribuabili".
 (3) Lista contribuabililor inactivi ºi Lista contribuabililor reactivaþi vor fi actualizate, de regulã, lunar.
 
 Art. 8. - (1) Pentru fiecare contribuabil cuprins în Lista contribuabililor inactivi, publicatã în Monitorul Oficial al României, Partea I, ºi pe pagina de Internet a Ministerului Finanþelor Publice, la secþiunea "Informaþii contribuabili", va fi afiºatã data de la care contribuabilul a fost declarat inactiv, împreunã cu urmãtoarea menþiune: "Contribuabil inactiv de la data de ZZ.LL.AA".
 (2) Pentru fiecare contribuabil cuprins în Lista contribuabililor reactivaþi, publicatã în Monitorul Oficial al României, Partea I, ºi pe pagina de Internet a Ministerului Finanþelor Publice, la secþiunea "Informaþii contribuabili", va fi afiºatã perioada pentru care contribuabilul a fost declarat inactiv, împreunã cu urmãtoarea menþiune: "Contribuabil inactiv în perioada ZZ.LL.AA.-ZZ.LL.AA".
 
 Art. 9. - Anexa nr. 1 cuprinzând Lista contribuabililor inactivi ºi anexa nr. 2 cuprinzând Lista contribuabililor reactivaþi fac parte integrantã din prezentul ordin.
 
 Art. 10. - Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.