Reminder: SAF-T: Raportările pentru martie și trimestrul 1 pot fi făcute, de firmele mijlocii, până pe 2 mai

Fișierul SAF-T se transmite, de principiu, lunar sau trimestrial, așa cum reiese din Ordinul ANAF 1.783/2021. Perioada de raportare este stabilită în funcție de perioada fiscală folosită de contribuabili la TVA - cei care au perioada la TVA luna transmit D406 lunar, iar cei care au perioada la TVA trimestrul, semestrul sau anul, inclusiv neplătitorii de TVA, transmit D406 trimestrial.

Din moment ce contribuabilii mijlocii sunt obligați să facă raportările SAF-T începând din 1 ianuarie 2023, primele trei termene pentru obligația lunară sunt 28 februarie (pentru situația pe ianuarie), 31 martie (pentru situația pe februarie) și 30 aprilie (pentru situația pe martie). În același timp, 30 aprilie este și termenul pentru prima raportare trimestrială (cea aferentă perioadei ianuarie - martie). Însă, pentru că 30 aprilie și 1 mai sunt zile libere, termenul se amână automat direct pentru 2 mai 2023.

În orice caz, pentru primele șase luni, firmele mijlocii beneficiază de o perioadă de grație, după cum urmează:

• pentru contribuabilii obligați să transmită lunar fișierul SAF-T - șase luni pentru prima raportare, cinci luni pentru a doua raportare, patru luni pentru a treia raportare, trei luni pentru a patra raportare, două luni pentru a cincea raportare;
• pentru contribuabilii obligați să transmită trimestrial fișierul SAF-T - trei luni pentru prima raportare.

Cu alte cuvinte, firmele mijlocii pot depune toate declarațiile lunare sau trimestriale pentru perioada ianuarie - iunie până la data de 31 iulie 2023. Ulterior acestui termen, cei care nu se conformează vor risca, teoretic, amenzi între 1.000 și 5.000 de lei.

Tabloul contribuabililor care trebuie să înceapă în 2023 raportarea fișierului SAF-T a fost definitivat de ANAF pe ultima sută de metri a anului 2022. În principal, vizați sunt:

• contribuabilii mijlocii încadrați astfel la 31 decembrie 2021;
• contribuabilii mari încadrați astfel la 31 decembrie 2021, dar care din 1 ianuarie 2022 au fost mutați în categoria celor mijlocii;
• contribuabilii mici încadrați astfel la 31 decembrie 2021, dar care din 1 ianuarie 2023 au fost mutați în categoria celor mijlocii.

Important! Pentru secțiunea de active, fișierul SAF-T se depune până la termenul stabilit pentru transmiterea situațiilor financiare aferente exercițiului financiar al contribuabilului (raportarea se face pentru primul an complet în care s-au făcut raportări lunare sau trimestriale; asta înseamnă că prima raportare de active se face, de către firmele mijlocii, abia în 2024). Pentru secțiunea de stocuri, fișierul SAF-T se depune numai la cererea Fiscului (în minimum 30 de zile calendaristice).