UPDATE: Oficial: Declarația 300 a fost adaptată la schimbările recente ale cotelor de TVA. Cine are operațiuni doar în România poate folosi o formă simplificată a decontului

În acest sens, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a oficializat luni Ordinul 2.131/2025. Acesta conține o formă complet nouă a decontului de TVA și a instrucțiunilor sale, care a înlocuit Ordinul ANAF 1.253/2021. Actul normativ reflectă noutățile de TVA aduse de Legea 141/2025.

Noua formă a formularului 300 (care are și o versiune electronică actualizată) se utilizează începând cu declararea obligațiilor fiscale aferente lunii august 2025, respectiv trimestrului al treilea din 2025. Reamintim, cu această ocazie, că decontul de TVA se depune, pentru fiecare perioadă fiscală, până la data de 25 a lunii următoare celei în care se încheie perioada fiscală respectivă (luna, trimestrul, semestrul sau anul).

„Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care efectuează în perioada de raportare numai operațiuni în interiorul țării pot opta pentru completarea formularului de decont simplificat, prin bifarea căsuței corespunzătoare din programul de asistență pus la dispoziție pe pagina de internet a Agenției Naționale de Administrare Fiscală”, scrie în actul normativ.

Noutățile principale din Legea 141/2025 constau în:

• s-au modificat prevederile referitoare la cotele de TVA, în sensul în care cota standard s-a majorat de la 19% la 21% și s-a stabilit numai o cotă redusă de 11%;
• pentru livrarea de locuințe către persoanele fizice, s-au prevăzut dispoziții tranzitorii potrivit cărora se aplică încă un an cota redusă de 9% (până la 31 iulie 2026), dacă sunt îndeplinite anumite condiții.

„Având în vedere faptul că intrarea în vigoare a noilor cote de TVA se produce în cursul unei perioade fiscale (cea de-a doua lună a trimestrului III/semestrului II, respectiv în cursul anului 2025), este necesară atât păstrarea, în formularul 300, a rândurilor specifice cotelor de TVA aplicate până în iulie 2025 (19%, 9% și 5%), cât și introducerea rândurilor specifice noilor cote de TVA (21%, 11%, respectiv 9% pentru livrările de locuințe către persoane fizice).

În plus, păstrarea rândurilor specifice cotelor de TVA aplicate până în iulie 2025 este necesară pentru declararea, de către persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, a taxei aferente operațiunilor efectuate (facturi emise) până la data de 1 august 2025. Menționăm că, potrivit art. 282 din Codul fiscal, sistemul TVA la încasare presupune că exigibilitatea TVA intervine la data încasării contravalorii integrale sau parțiale a livrării de bunuri ori a prestării de servicii. De asemenea, este necesară modificarea instrucțiunilor de completare, pentru a reflecta aceste modificări legislative”, scriau inițiatorii ordinului.