TVA: ANAF identifică cheltuielile nelegate de activitățile economice prin corelarea datelor din SAF-T și e-Factura cu codul CAEN principal. Unii contribuabili au primit deja analize de atenționare

Pe scurt, pare că ANAF a dezvoltat un nou indicator de risc fiscal pentru a identifica cheltuielile făcute mai degrabă în interesul personal al asociaților sau acționarilor, nu în cel al activităților economice. Analiza se face prin corelarea datelor transmise de contribuabil în SAF-T și e-Factura cu codul CAEN principal.

„Am văzut mai mulți contribuabili la care ANAF a început să transmită un fel de analiză care nu este reglementată de vreun act normativ. O analiză prin care informațiile transmise prin SAF-T și e-Factura sunt corelate cu codul CAEN principal al contribuabilului, pentru identificarea anumitor tranzacții despre care ei consideră că n-au legătură cu domeniul de activitate al contribuabilului. Respectiv, consideră că ar putea fi acolo operațiuni de achiziții în beneficiul asociaților sau al administratorilor, operațiuni de achiziții de diverse bunuri și servicii care nu sunt pentru operațiunile taxabile ale societății. Sunt enumerate potențiale diferențe pe aceste categorii, cu rugămintea de a fi analizate de contribuabil și acesta să se conformeze printr-o corecție a deconturilor de TVA. Vă puteți aștepta la așa ceva - momentan, este o chestiune strict voluntară, nu este reglementată”, a punctat, la o întâlnire recentă a Tax Group, Valentin Alangiu, Tax & Accounting Manager la Nowium.

De altfel, reprezentanții ANAF atenționau public în august 2025 că au în colimator firmele care deduc cheltuieli (la TVA) în interesul personal al asociaților sau acționarilor. Aceștia arătau că, în ultima vreme, au fost identificați, la analizele de risc, o mulțime de contribuabili care deduc cheltuieli care n-au nicio legătură cu activitățile economice pe care le derulează.

„Analizele recente au reliefat faptul că un număr semnificativ de contribuabili înregistrează în conturile de cheltuieli și deduc TVA aferentă pentru achiziții care, în fapt, sunt destinate uzului personal al acționarilor sau asociaților. Această practică generează erori în contabilitate, distorsionează baza de impozitare și, pe cale de consecință, conduce la diminuarea impozitelor/taxelor declarate și achitate. Spre exemplu, au fost identificați contribuabili care desfășoară activitate de consultanță ori de închiriere de bunuri imobile și care au înregistrat, cu caracter de continuitate, achiziții de bunuri destinate uzului personal, cum ar fi: produse alimentare, produse cosmetice, îmbrăcăminte, produse electrocasnice etc.”, spuneau cei din ANAF.

În același timp, acel comunicat servea drept avertisment, pentru cei care se folosesc de aceste practici, că ar putea începe în curând un val de controale pe această temă. Practic, în contextul unui deficit bugetar enorm și al unei colectări slabe a TVA-ului, autoritățile fiscale au motive întemeiate pentru a căuta să aducă sume suplimentare la bugetul de stat.

„În sensul celor menționate anterior, ANAF recomandă contribuabililor să revizuiască cu atenție modul în care clasifică/reclasifică cheltuielile și să se asigure că declară corect toate impozitele și taxele datorate, inclusiv prin rectificarea declarațiilor fiscale inițiale. Pentru contribuabilii care nu se conformează, ANAF va iniția măsuri graduale constând, într-o primă etapă, într-o campanie de notificare și verificări documentare, după caz, urmând ca, pentru contribuabilii cu risc fiscal ridicat, să fie inițiate acțiuni ample de inspecție fiscală”, era subliniat în anunț.

Pentru context, autoritățile fiscale explicau că această practică a fost identificată prin analizarea datelor transmise de contribuabili prin sisteme precum e-Factura și SAF-T.