TVA: Firmele care deduc cheltuieli în interesul personal al asociaților sau acționarilor, în colimatorul ANAF. Cei care nu-și schimbă practicile riscă să fie controlați în curând

Într-un comunicat recent al ANAF se arată că, în ultima vreme, au fost identificați, la analizele de risc, o mulțime de contribuabili care deduc cheltuieli care n-au nicio legătură cu activitățile economice pe care le derulează. De ce este problematică această practică? Pentru că în acest fel se reduce TVA-ul datorat statului.

„Analizele recente au reliefat faptul că un număr semnificativ de contribuabili înregistrează în conturile de cheltuieli și deduc TVA aferentă pentru achiziții care, în fapt, sunt destinate uzului personal al acționarilor sau asociaților. Această practică generează erori în contabilitate, distorsionează baza de impozitare și, pe cale de consecință, conduce la diminuarea impozitelor/taxelor declarate și achitate. Spre exemplu, au fost identificați contribuabili care desfășoară activitate de consultanță ori de închiriere de bunuri imobile și care au înregistrat, cu caracter de continuitate, achiziții de bunuri destinate uzului personal, cum ar fi: produse alimentare, produse cosmetice, îmbrăcăminte, produse electrocasnice etc.”, scrie sursa citată.

În esență, ANAF vine cu un avertisment explicit despre un potențial val consistent de controale fiscale la companiile care au asemenea practici. În contextul unui deficit bugetar enorm și al unei colectări slabe a TVA-ului, autoritățile fiscale au motive întemeiate pentru a căuta să aducă sume suplimentare la bugetul de stat.

„În sensul celor menționate anterior, ANAF recomandă contribuabililor să revizuiască cu atenție modul în care clasifică/reclasifică cheltuielile și să se asigure că declară corect toate impozitele și taxele datorate, inclusiv prin rectificarea declarațiilor fiscale inițiale. Pentru contribuabilii care nu se conformează, ANAF va iniția măsuri graduale constând, într-o primă etapă, într-o campanie de notificare și verificări documentare, după caz, urmând ca, pentru contribuabilii cu risc fiscal ridicat, să fie inițiate acțiuni ample de inspecție fiscală”, este subliniat în anunț.

Însă această problemă nu apare doar atunci când vine vorba de cheltuielile deductibile la TVA, ci și atunci când vine vorba de cheltuielile deductibile la impozit pe profit. Sau cel puțin așa reiese din practica de control a inspectorilor ANAF din anii recenți. În funcție de regimul de impozitare al afacerii, practica se poate vedea doar la TVA sau și la TVA, și la impozit pe profit.

Iată doar câteva dintre articolele recente ale redacției noastre referitoare la practica urmărită cu o atenție sporită de ANAF:

• Vrei să deduci pe firmă cheltuieli personale cu vacanțe, haine și electrocasnice? Riști impuneri suplimentare la impozit pe profit și TVA;
• Apartamentul cumpărat de firmă NU e folosit pentru activități economice: Deducerea cheltuielilor cu amortizarea, refuzată de ANAF;
• Cheltuielile auto: Documentația-suport e esențială pentru a accesa deductibilitatea lor. Multe firme au pierdut facilitatea la controalele ANAF;
• Vrei să-ți cumperi ATV pe firmă? Nu poți deduce TVA-ul aferent dacă-l folosești pentru scopuri personale.

ANAF punctează că a identificat practica la analizele recente folosindu-se de noile sisteme prin care relația sa cu coontribuabilii este digitalizată (de exemplu, e-Factura, e-TVA sau SAF-T). Astfel, acesta nu este decât un alt avertisment că autoritățile pot să identifice neconformitățile existente la companii mai repede și mai eficient decât în trecut, motiv pentru care conformarea voluntară capătă o importanță crescută pentru a evita riscurile unor controale.

„În contextul în care, prin analizarea și prelucrarea informațiilor deținute ca urmare a implementării proiectelor de digitalizare, au fost constatate discrepanțe între natura achizițiilor realizate de către contribuabili, comparativ cu activitatea economică desfășurată, ANAF face apel către toți contribuabilii, companii și persoane fizice autorizate, în vederea asigurării unei conformări fiscale corecte și complete în ceea ce privește declararea și plata obligațiilor fiscale”, scrie în comunicat.