Declaratia 390

Societatea trebuie sa emita autofactura, cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a fost efectuat transferul, in conformitate cu prevederile art. 155 alin. (1) si (4) din Codul fiscal, care se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari; societatea este obligata la plata taxei conform art. 151 din Codul fiscal, care este exigibila pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a fost efectuat transferul conform art. 135 alin. (2) din Codul fiscal;

taxa aferenta achizitiei intracomunitare datorata de societate se evidentiaza in decontul de TVA, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, conform art. 157 alin. (2) din Codul fiscal; conform art. 1564 alin. (2) din Codul fiscal, societatea trebuie sa intocmeasca si sa depuna la organele fiscale competente, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unui trimestru, declaratia recapitulativa privind achizitiile intracomunitare.

Transferul considerat operatiune asimilata achizitiei intracomunitare de bunuri efectuate cu plata se declara in declaratia recapitulativa, astfel:

In coloana “tara” se trece codul tarii membre din care s-a efectuat livrarea intracomunitara, respectiv Germania
In coloana “Cod operator intracomunitar” se trece codul de inregistrare in scopuri de TVA cu care societatea s-a identificat in Germania, sau nu se inscrie nimic in cazul in care societatea nu s-a inregistrat in scopuri de TVA in Germania.

In coloana “Denumire/nume, prenume operator intracomunitar” , se trece denumirea societatii care a emis autofactura.