raportare prestari servicii intracomunitare

-serviciile de cazare si restaurant nu se declara in D390
-pt serviciile de consultanta achizitionate faceti taxarea inversa si se declara in D390

Ordin 76/2010
"1.2. Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA depun declaraţia recapitulativă numai pentru lunile calendaristice în care ia naştere exigibilitatea taxei pentru:
a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condiţiile prevăzute la art. 143 alin. (2) lit. a) şi d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operaţiuni triunghiulare prevăzute la art. 1321 alin. (5)
din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor şi care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
c) prestările de servicii prevăzute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Comunitate, altele decât cele scutite de
TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
d) achiziţiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
e) achiziţiile de servicii prevăzute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din România care au obligaţia plăţii taxei conform art. 150 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile
nestabilite în România, dar stabilite în Comunitate."

Depinde pentru cine emiti facturile pentru cazare si restaurant.TVA -ul se datoreaza in tara in care este stabilit CLIENTUL.Daca emiti factura pe numele unui client din Comunitate care are un cod valabil de TVA in tara lui ,atunci factura va fi fara TVA si declari prestarea in 390.

camicami a scris:

Depinde pentru cine emiti facturile pentru cazare si restaurant.TVA -ul se datoreaza in tara in care este stabilit CLIENTUL.Daca emiti factura pe numele unui client din Comunitate care are un cod valabil de TVA in tara lui ,atunci factura va fi fara TVA si declari prestarea in 390.

Nu aveti dreptate.
Regula generala este cea prezentata de dvoastra, dar exista unele exceptii. Nu uitati de ele.
Art 133
(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (2) si (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier;

Pt cazare locul prestarii este locul unde este situat bunul imobil, deci se factureaza cu tva in tara unde este situat imobilul.

Aveti dreptate.mi-a scapat acest aspect