Într-o speță remisă recent redacției noastre se făcea referire la situația unei fiice care a trebuit să justifice la ANAF proveniența unei sume de bani primite în numerar de la propriul tată. Astfel, din comunicat se înțelege că s-a ajuns la o impunere cu 70% a sumelor respective deoarece inspectorii au considerat că nu s-a putut dovedi că tatăl este sursa banilor.

Ca răspuns la comunicatul cu această speță, ANAF a subliniat că „transferurile/ sumele date/încasate de la rude se subscriu operațiunilor de donație/dar manual și se încadrează în categoria veniturilor neimpozabile sau, în funcție de împrejurările fiecărei situații de fapt, pot îmbrăca forma unor datorii, ceea ce reprezintă surse neimpozabile. În ceea ce privește sumele încasate ca urmare a evenimentelor familiale (nunți/botezuri), pentru care nu există obligația declarativă din partea contribuabilului, sursele de fonduri de natura darurilor primite cu ocazia acestor evenimente reprezintă, de asemenea, venituri neimpozabile.”

Totodată, reprezentanții Fiscului au spus că persoanele fizice vizate de controale trebuie să dovedească faptul că sumele primite de la rude intră la categoria veniturilor neimpozabile. În caz contrar, se poate ajunge la impozitarea cu cota de 70%, care se aplică veniturilor cu sursă necunoscută:

„(...) orice venituri constatate de organele fiscale, în condițiile Codului de procedură fiscală, a căror sursă nu a fost identificată, se impun cu o cotă de 70% aplicată asupra bazei impozabile ajustate. Astfel, cota de impozit de 70% nu se aplică surselor de fonduri identificate (...). În cazul în care se constată că declarațiile fiscale, documentele și informațiile prezentate în cadrul procedurii de verificare sunt incorecte, incomplete, false sau dacă persoana fizică verificată refuză, în cadrul aceleiași proceduri, prezentarea documentelor pentru verificare ori acestea nu sunt prezentate în termenul legal sau persoana se sustrage prin orice alte mijloace de la verificare, organul fiscal central stabilește baza de impozitare ajustată pentru impozitul pe venit și emiterea deciziei de impunere.”

În aceste condiții, specialiștii recomandă să existe măcar o chitanță de mână sau un alt document palpabil care să ateste cine a dat banii, cui i-a dat și de ce. Dar cea mai bună soluție rămâne transferul prin bancă, trasabilitatea fiind mult mai ușor de urmărit și dovedit.