Precizari ale ANAF privind Declaratia 394 referitoare la livrarile/prestarile si achizitiile de pe teritoriul national

Pentru indeplinirea acestei obligatii, contribuabilii mai sus mentionati vor depune, la organul fiscal competent, pana in data de 25 inclusiv a lunii urmatoare incheierii semestrului de raportare, formularul 394 "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile ºi achizitiile efectuate pe teritoriul national".

Potrivit formularului 394 se declara urmatoarele:
- operatiunile impozabile cu cota de 9% sau 19%, realizate pe teritoriul national, cu alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, pentru care au fost emise facturi, inclusiv facturile emise pentru avansuri;
- operatiunile cu TVA nedeductibil;
- operatiunile inscrise in facturile care au fost emise pentru vanzarile cu amanuntul, vanzari care se inregistreaza in contabilitate pe baza raportului zilnic.

Nu se declara urmatoarele :
- livrarile/achizitiile pentru care s-a emis bon fiscal dar nu s-a emis factura;
- operatiunile cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA in Romania;
- operatiunile inscrise in facturile emise prin autofacturare;
- operatiunile pentru care se aplica taxarea inversa.

Declaratia 394 se completeaza cumulat pe coduri de inregistrare in scopuri de TVA ale partenerilor de tranzactii, indiferent daca au fost realizate, cu acelaºi partener, operatiuni impozabile cu 9% ºi operatiuni impozabile cu 19% (baza impozabila ºi, respectiv, TVA aferent se cumuleaza pentru toate operatiunile).

In cazul agentiilor de turism sau a altor entitati care aplica regimurile speciale prevazute la art.1521 ºi art.1522 din Codul Fiscal, facturile emise/primite cu mentiunea “TVA inclus”, se vor cuprinde in declaratie astfel:
- in coloana “baza impozabila totala” se va inscrie valoarea totala inscrisa pe factura;
- in coloana “Taxa pe valoarea adaugata totala” se va inscrie 0 (zero).