Dreptul deducerii TVA-ului poate fi accesat ulterior, chiar dacă e-factura vine după termenul-limită de cinci zile calendaristice

„Aici este o eroare pe care am întâlnit-o destul de des și în rândul patronilor de firmă, în rândul antreprenorilor, și în rândul contabililor, în ceea ce privește transmiterea facturilor în acel termen de cinci zile calendaristice. Să știți că aici, în ceea ce privește deducerea TVA, nu înseamnă că, dacă furnizorul încarcă factura după zece zile sau după 30 de zile, eu nu mai am dreptul să-mi deduc TVA-ul niciodată. Nu. Chiar dacă furnizorul încarcă cu întârziere factura, la momentul respectiv eu am dreptul să-mi deduc TVA-ul.

Ipotetic, cumpăr ceva în decembrie de la un furnizor și nu-mi deduc TVA-ul, pentru că el n-a încărcat factura în cele cinci zile. Dar, undeva prin aprilie - mai, să zicem, «se pogoară Sfântul Duh» și îi spune furnizorului să încarce factura în Spațiul Privat Virtual. Deși au trecut patru-cinci luni de zile de la achiziție, dacă eu voi regăsi acea factură în Spațiul Privat Virtual, am dreptul să-mi deduc TVA-ul. Există acel mecanism al ajustărilor de TVA. Deci, chiar dacă au trecut patru-cinci luni, avem dreptul, totuși, să ne deducem TVA-ul - ideea e să nu treacă mai mult de cinci ani de zile, cât e perioada de prescripție”, a precizat recent, la un eveniment online organizat de avocatnet.ro, Cristian Rapcencu, Expert contabil și Consultant fiscal.

Așa cum prevede cadrul legal al e-Factura (OUG 120/2021), în relația comercială B2B, emitentul facturii electronice e obligat s-o transmită destinatarului utilizând sistemul e-Factura. În caz contrar, atât emitentul unei facturi clasice, cât și destinatarul care o primește și înregistrează riscă o amendă egală cu 15% din valoarea totală a facturii.

În plus, Codul fiscal dispune că, în relația B2B, factura originală este considerată numai fișierul XML transmis prin e-Factura și sigilat de Ministerul Finanțelor. Automat, deducerea TVA este permisă numai în baza originalului, orice alt format clasic neavând valoare fiscală (de exemplu, factura în format PDF sau factura tipărită).

Citește și: Chiar dacă n-ai primit e-factura prin SPV, tranzacția trebuie înregistrată în contabilitate. Cum procedezi?