impozit pe salariu din strainatate

As avea nevoie de un sfat.

Sant angajat cu contract de munca pe perioada nedeterminata la o firma din Belgia care nu are reprezentanta in Romania. In contract este mentionat ca eu am obligatia sa-mi platesc taxele si impozitele. Am resedinta in Romania. As dori sa stiu ce declaratie de venituri ar trebui sa completez si care sant celelalte contributii obligatorii pe langa cei 16% impozit

1. DECLARATIA 201 PRIVIND VENITUL REALIZAT IN STRAINATATE 16%
2.CONTRIBUTIA LA BUGETUL ASIGURARILOR DE SANATATE DE 5,5% SAU 6,5%
3.CONTRIBUTIA LA BUGETUL ASIGURARILOR SOCIALE 19,75%



TEMEIURI LEGALE
IMPOZIT PE VENIT

Codul Fiscal
ART. 39
Contribuabili
Următoarele persoane datorează plata impozitului conform prezentului titlu şi sunt numite în continuare contribuabili:
a) persoanele fizice rezidente

ART. 40
Sfera de cuprindere a impozitului
(1) Impozitul prevăzut în prezentul titlu, denumit în continuare impozit pe venit, se aplică următoarelor venituri:
a) în cazul persoanelor fizice rezidente române, cu domiciliul în România, veniturilor obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României;


ART. 90
Venituri obţinute din străinătate
(1) Persoanele fizice prevăzute la art. 40 alin. (1) lit. a) şi cele care îndeplinesc condiţia prevăzută la art. 40 alin. (2) datorează impozit pentru veniturile obţinute din străinătate.
(3) Contribuabilii care obţin venituri din străinătate conform alin. (1) au obligaţia să le declare, potrivit declaraţiei specifice, până la data de 15 mai a anului următor celui de realizare a venitului.

201 Declaraţie privind veniturile din străinătate (OMEF 2371/2007) Formular 201

o Declaraţia se completează de către persoanele fizice române cu domiciliul în România, care realizează venituri din străinătate. Aceste venituri provin din activităţi comerciale, profesii libere, drepturi de proprietate intelectuală, cedarea folosinţei bunurilor, dividende, dobânzi, premii şi jocuri de noroc, câştiguri din transferul titlurilor de valoare, pensii şi altele. Se depune câte o declaraţie pentru fiecare ţară şi pentru fiecare categorie de venit. Declaraţia se depune şi de către cei care îndeplinesc condiţiile de rezidenţă timp de 3 ani, conform art. 7 Cod Fiscal. Se completează de mână, în două exemplare, din care unul rămâne la contribuabil. Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată. Nu se declară veniturile din salariile obţinute în străinătate.


CONTRIBUTIA LA SANATATE

LEGEA 95 DIN 2005
Art. 257. - (1) Persoana asigurată are obligaţia plăţii unei contribuţii băneşti lunare pentru asigurările de sănătate, cu excepţia persoanelor prevăzute la art. 213 alin. (1).
(2) Contribuţia lunară a persoanei asigurate se stabileşte sub forma unei cote de 6,5%, care se aplică asupra:
a) veniturilor din salarii sau asimilate salariilor care se supun impozitului pe venit;
b) veniturilor impozabile realizate de persoane care desfăşoară activităţi independente care se supun impozitului pe venit ; dacă acest venit este singurul asupra căruia se calculează contribuţia, aceasta nu poate fi mai mică decât cea calculată la un salariu de bază minim brut pe ţară, lunar;
c) veniturilor din agricultură supuse impozitului pe venit şi veniturilor din silvicultură, pentru persoanele fizice care nu au calitatea de angajator şi nu se încadrează la lit. b);
d) indemnizaţiilor de şomaj;
e) veniturilor din cedarea folosinţei bunurilor, veniturilor din dividende şi dobânzi, veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală realizate în mod individual şi/sau într-o formă de asociere şi altor venituri care se supun impozitului pe venit numai în cazul în care nu realizează venituri de natura celor prevăzute la lit. a)-d), dar nu mai puţin de un salariu de bază minim brut pe ţară, lunar;
f) veniturilor realizate din pensii.
(3) În cazul persoanelor care realizează în acelaşi timp venituri de natura celor prevăzute la alin. (2) lit. a)-d), contribuţia se calculează asupra tuturor acestor venituri.
(4) În cazul persoanelor care realizează venituri de natura celor prevăzute la alin. (2) lit. c) sub nivelul salariului de bază minim brut pe ţară şi care nu fac parte din familiile beneficiare de ajutor social, contribuţia lunară de 6,5% datorată se calculează asupra sumei reprezentând o treime din salariul de bază minim brut pe ţară.


CONTRIBUTIA LA PENSII

Lege nr. 19/2000 - privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale@
Art. 5. - (1) In sistemul public sunt asigurate obligatoriu, prin efectul legii:
I. persoanele care desfasoara activitati pe baza de contract individual de munca si functionarii publici;
II. persoanele care isi desfasoara activitatea in functii elective sau care sunt numite in cadrul autoritatii executive, legislative ori judecatoresti, pe durata mandatului, precum si membrii cooperatori dintr-o organizatie a cooperatiei mestesugaresti, ale caror drepturi si obligatii sunt asimilate, in conditiile prezentei legi, cu ale persoanelor prevazute la pct. I;
III. persoanele care beneficiaza de drepturi banesti lunare, ce se suporta din bugetul asigurarilor pentru somaj, in conditiile legii, denumite in continuare someri;
IV. persoanele care se afla in una dintre situatiile urmatoare:
a) asociat unic, asociati, comanditari sau actionari;
b) administratori sau manageri care au incheiat contract de administrare sau de management;
c) membri ai asociatiei familiale;
d) persoane autorizate sa desfasoare activitati independente;
e) persoane angajate in institutii internationale, daca nu sunt asiguratii acestora;
f) alte persoane care realizeaza venituri din activitati profesionale;

Legat de 3.CONTRIBUTIA LA BUGETUL ASIGURARILOR SOCIALE 19,75%

Poti te rog sa-mi explici de ce este 19.75% si nu 9.5.

Fiind angajat cu contract de munca, deci venitul fiind din salariu, cred ca ar trebui sa completez declaratia 224.

tb a scris:

Legat de 3.CONTRIBUTIA LA BUGETUL ASIGURARILOR SOCIALE 19,75%

Poti te rog sa-mi explici de ce este 19.75% si nu 9.5.

Fiind angajat cu contract de munca, deci venitul fiind din salariu, cred ca ar trebui sa completez declaratia 224.

Fiti atent la ce spun cele doua declaratii si cine trebuie sa la completeze
DECLARAŢIA 224 se refera la
VENITURILE SUB FORMÃ DE SALARII DIN STRÃINÃTATE OBŢINUTE DE CÃTRE
PERSOANELE FIZICE CARE DESFêOARà ACTIVITATE
ÎN ROMÂNIA SI DE CÃTRE PERSOANELE FIZICE ROMÂNE ANGAJATE ALE MISIUNILOR DIPLOMATICE
SI POSTURILOR CONSULARE ACREDITATE IN ROMÂNIA

si
201"Declaraţie privind veniturile din străinătate"
Cod 14.13.01.13/7
Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice române cu
domiciliul în România, care realizează venituri din străinătate ca urmare a
desfăşurării unor activităţi în străinătate: activităţi comerciale, profesii libere, drepturi
de proprietate intelectuală, cedarea folosinţei bunurilor, dividende, dobânzi, premii şi
jocuri de noroc, câştiguri din transferul titlurilor de valoare, pensii, salarii plătite de un
angajator sau în numele unui angajator rezident în România şi alte venituri aflate în
străinătate. Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare ţară - sursă a
veniturilor şi pentru fiecare categorie de venit realizat.
Pentru veniturile din salarii plătite de către sau în numele unui angajator care
este rezident în România, declaraţia se depune numai de contribuabilii care, pentru
acelaşi venit şi în decursul aceleaşi perioade impozabile, sunt supuşi impozitului pe
venit atât pe teritoriul României cât şi în străinătate, în vederea acordării de către
organul fiscal a creditului fiscal extern

tb a scris:

Legat de 3.CONTRIBUTIA LA BUGETUL ASIGURARILOR SOCIALE 19,75%

Poti te rog sa-mi explici de ce este 19.75% si nu 9.5.

Fiind angajat cu contract de munca, deci venitul fiind din salariu, cred ca ar trebui sa completez declaratia 224.

1.De ce 19,75 si nu 9,5?


TEMEI LEGAL

Text extras din: Lege nr. 19/2000 - privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale@
Art. 21. – (......)
(4) Asiguratii prevazuti la art. 5 alin. (1) pct. IV si V si alin. (2) datoreaza integral cota de contributie de asigurari sociale corespunzatoare conditiilor de munca in care isi desfasoara activitatea.

Art. 22. –
(....)
(3) Plata contributiei de asigurari sociale datorate de asiguratii prevazuti la art. 5 alin. (1) pct. IV si V si alin. (2) se face lunar de catre acestia, pe baza calculului efectuat si comunicat de casele teritoriale de pensii la care sunt asigurati.
Art. 23. - (1) Baza lunara de calcul a contributiei individuale de asigurari sociale in cazul asiguratilor o constituie:
(......)
b) venitul lunar asigurat, inscris in declaratia sau in contractul de asigurare sociala, in cazul asiguratilor prevazuti la art. 5 alin. (1) pct. IV si V si alin. (2);


Art. 61. - (1) Persoanele prevazute la art. 5 alin. (1) pct. IV si V care au cel putin varsta de 18 ani sunt obligate sa se asigure pe baza declaratiei de asigurare. Declaratia de asigurare se depune in termen de 30 de zile de la data incadrarii in situatia respectiva la casa teritoriala de pensii din raza de domiciliu sau de resedinta. Venitul lunar asigurat este cel stabilit prin declaratia de asigurare.

(2) Se excepteaza de la obligativitatea depunerii declaratiei de asigurare persoanele prevazute la art. 5 alin. (1) pct. IV si V, daca beneficiaza de una dintre categoriile de pensii prevazute de prezenta lege sau daca se regasesc in situatiile prevazute la art. 5 alin. (1) pct. I, II si III.
(3) Contractul de asigurare sociala prevazut la art. 5 alin. (2) se incheie intre persoana interesata sau, dupa caz, mandatarul acesteia desemnat prin procura speciala si casa teritoriala de pensii din raza de domiciliu sau resedinta a persoanei interesate.
(4) Contractul de asigurare sociala se incheie in forma scrisa si produce efecte de la data inregistrarii acestuia la casa teritoriala de pensii.
(5) Venitul asigurat inscris in declaratia sau contractul de asigurare sociala poate fi modificat prin depunerea unei comunicari de modificare a declaratiei de asigurare sau, dupa caz, prin incheierea unui act aditional la contractul de asigurare sociala.
(6) Declaratia si contractul de asigurare sociala constituie titluri de creanta si devin titluri executorii la data la care creanta bugetara este scadenta conform legii.