Vânătoarea „exporturilor” de profituri: Este timpul pentru analize interne și evaluări de riscuri, atrag atenția specialiștii

„În contextul unui interes crescut din partea autorităților fiscale și a opiniei publice față de tranzacțiile de achiziții intragrup, se recomandă ca întreprinderile multinaționale care operează în România să efectueze o analiză internă și o evaluare a riscurilor, să își consolideze documentația de prețuri de transfer și să abordeze proactiv riscurile identificate legate de aceste tranzacții aflate în centrul atenției. (...)

Efortul se concentrează pe identificarea potențialelor riscuri de transfer al profiturilor legate de tranzacțiile intragrup. Contribuabililor români le este solicitat să raporteze tranzacțiile de achiziții care implică servicii, redevențe și finanțări pentru perioada 2020-2024, la un nivel de detaliu fără precedent, incluzând tipul specific de tranzacție, anul și distincția între fluxurile intragrup și cele cu terți”, este punctat într-o informare recentă a specialiștilor de la EY România.

Practic, informațiile solicitate de ANAF reprezintă, totodată, și indicii despre ce aspecte ar putea fi vizate în viitoarele inspecții fiscale pe tema prețurilor de transfer. De aici și importanța analizelor interne și a evaluărilor de riscuri, pentru că firmele au ocazia să se pregătească din timp.

„Deși comunicările publice ale ANAF nu menționează potențiale sancțiuni pentru neconformarea cu solicitările menționate, în baza prevederilor legale invocate ca temei pentru aceste solicitări, nu poate fi exclusă aplicarea de sancțiuni în caz de neconformare. Se recomandă monitorizarea actualizărilor oficiale pe acest subiect.

În plus, indiferent de măsura în care contribuabilii primesc solicitări formale, atenția sporită acordată de ANAF prețurilor de transfer și tranzacțiilor intragrup reprezintă un semnal clar privind riscurile potențiale și zonele de interes pentru autoritățile fiscale în cadrul viitoarelor inspecții fiscale. Întreprinderile multinaționale care operează în România sunt încurajate să își revizuiască proactiv fluxurile intragrup, practicile și pozițiile privind prețurile de transfer, precum și documentația aferentă, pentru a fi pregătite în fața transparenței sporite și a atenției acordate de ANAF tranzacțiilor de achiziții intragrup care implică servicii, redevențe și finanțări”, mai scrie sursa citată, oferind și unele informații de context utile:

• serviciile intragrup achiziționate de contribuabilii români au fost adesea supuse unui control riguros în cadrul inspecțiilor fiscale generale sau al celor de prețuri de transfer din România în ultimii ani. Substanțierea beneficiilor obținute, transparența și trasabilitatea fluxurilor tranzacționale, dovada prestării serviciilor și politicile aferente de prețuri de transfer sunt aspecte esențiale de avut în vedere de către multinaționalele care activează în România;
  
  
• ANAF a supus unei atenții sporite tranzacțiile cu redevențe intragrup în cadrul inspecțiilor de prețuri de transfer din ultimii ani, iar inițiativa recentă a autorităților confirmă faptul că acestea vor rămâne o zonă de interes și în viitor. Susținerea existenței și utilizării drepturilor licențiate, substanța economică a tranzacției și adecvarea nivelului redevenței în raport cu principiul valorii de piață sunt aspecte-cheie în această zonă;
  
  
• deși împrumuturile intragrup nu au reprezentat o zonă de interes prioritară pentru ANAF în cadrul inspecțiilor de prețuri de transfer din anii anteriori, situația s-a schimbat semnificativ. În prezent, tranzacțiile de finanțare sunt semnalate sistematic în sistemul de evaluare a riscurilor al ANAF, sunt abordate frecvent prin chestionare în timpul controalelor și sunt supuse unor analize tehnice mai detaliate. Acestea includ evaluarea bonității împrumutatului și riscurile de recalificare a datoriei, care pot genera implicații atât în ceea ce privește impozitul pe profit, cât și impozitul pe veniturile nerezidenților.

Așa cum scriam recent, reprezentanții ANAF au transmis firmelor mari și mijlocii mii de adrese prin care cer punerea rapidă la dispoziție a informațiilor despre cheltuielile cu serviciile intragrup din ultimii cinci ani. Pentru a-și justifica demersul, autoritățile spun că au în vedere verificarea potențialelor „exporturi” de profituri. Totuși, ANAF a trimis solicitările într-un mod neobișnuit (considerat chiar abuziv de către fiscaliști) către firmele care fac parte din grupuri multinaționale, nefiind clar dacă acestea ar trebui să se conformeze sau nu și ce riscuri există în cazul din urmă.