Declarația unică 2025: Principalele aspecte de reținut înainte de termenul-limită din 26 mai

Pentru veniturile din 2024, declarația unică (formularul 212) se depune până la data de 26 mai 2025, versiunea sa electronică fiind deja pusă la dispoziție de autoritățile fiscale. De reținut că se face doar definitivarea veniturilor și taxelor pe 2024, fără să se mai facă estimări pentru 2025, așa cum detaliem mai jos.

De principiu, taxele pe care le pot datora persoanele fizice sunt impozitul pe venit (cotă: 10%) și, acolo unde este cazul, contribuțiile la pensii (CAS, cu o cotă de 25%) și sănătate (CASS, cu o cotă de 10%). Obligațiile concrete pot să difere în funcție de tipurile de venituri obținute.

1. Schimbări majore aplicabile din 2025. Începând cu veniturile aferente anului 2025, autoritățile trec la precompletarea declarației unice pentru persoanele fizice (apropo, atenție la veniturile din surse multiple), așa cum s-a decis pe final de 2024. Totodată, din 2025 se modifică și regulile pentru completarea și depunerea declarației unice. Iată principalele noutăți:

• din 2025 dispare obligația declarării anuale a estimărilor prin formularul 212;
• din 2025, salariul minim folosit pentru calcularea plafoanelor de CAS și CASS e cel în vigoare la 1 ianuarie (efectul intervine începând cu veniturile pe 2025, care se declară în 2026);
• din 2025, în cazul începerii, încetării sau suspendării temporare a unei activități în anul curent, declarația unică se depune direct în anul următor;
• noi reguli pentru opțiunea de determinare a venitului net anual în sistem real;
• în cazul veniturilor din activități agricole, anunțarea reducerii normei de venit prin D212, proporțional cu pierderile, se face direct în anul următor; măsura se aplică din 2025;

2. PFA: Ce plafoane se aplică, pentru veniturile din 2024, în cazul plății CAS și CASS. Creșterea salariului minim brut pe țară implică de obicei și o creștere a plafoanelor în funcție de care, pentru PFA-uri, trebuie achitate CAS și CASS. Pentru determinarea plafoanelor aferente veniturilor din 2024, se folosește minimul pe economie de 3.300 lei. (Dacă ești curios, iată ce trebuie să știi, momentan, despre plafoanele pentru veniturile din 2025.)

3. Veniturile independente sub șase salarii minime și plata CASS. Începând din 2025, persoanele fizice care derulează activități independente și sunt pe pierdere sau pe zero sunt scutite de la plata CASS. Totuși, acestea au posibilitatea de a opta pentru plata contribuției. Totodată, e bine de știut în ce condiții se poate scăpa de plata majorată a CASS pentru veniturile independente sub șase salarii minime (și mai mari de zero).

4. Despre plata opțională a CAS și CASS. Începând cu veniturile aferente anului 2025, persoanele fizice care obțin venituri independente trebuie să respecte reguli noi atunci când vine vorba de optarea pentru plata CAS și CASS. Asta în situațiile în care CAS și CASS nu sunt obligatorii pentru aceste persoane.

5. Principalele venituri vizate de obligația de depunere a declarației unice:

• venituri independente; atenție la chestiunea asigurării sau nu în 2025 la sănătate în contextul eliminării declarației estimative;
• venituri din dividende;
• venituri din dobânzi;
• venituri din titluri de valoare și instrumente derivate;
• venituri din chirii plătite de firme persoanelor fizice;
• venituri din chirii obținute de persoanele fizice (altele decât cele de la firme);
• venituri din agricultură, silvicultură și piscicultură;
• venituri din drepturi de proprietate intelectuală;
• venituri din alte surse;
• venituri din operațiuni cu criptomonede.

Important! Toate informațiile utile publicate de redacția noastră pe tema declarației unice care se depune în 2025 pentru veniturile din 2024 pot fi găsite în secțiunea specială de aici.