Prevenirea spălării banilor în multiple sectoare de activitate: De la consultanță fiscală și în afaceri la avocatură, executare silită și audit financiar

De reținut, pe scurt:

• Contabilii și consultanții fiscali sunt vulnerabili prin natura activității lor, care implică un acces la tranzacții financiare complexe și documente sensibile.
• Sectorul imobiliar prezintă un risc ridicat din cauza valorii mari a tranzacțiilor și complexității structurilor de proprietate, fiind folosit pentru disimularea fondurilor ilicite.
• Avocații sunt expuși și ei unor riscuri semnificative, în timp ce auditorii financiari și executorii judecătorești prezintă vulnerabilități mai reduse.

Pentru patru dintre aceste rapoarte, redacția noastră a publicat interviuri de detaliere cu Adela Nuță, Managing Associate la Baciu Partners:

1. Activitatea contabililor, prin natura sa, implică un contact direct cu documente, tranzacții și fluxuri financiare care pot fi folosite, direct sau indirect, ca mijloace de disimulare a provenienței ilicite a fondurilor. Această expunere face ca profesioniștii să fie considerați un sector vulnerabil în materia spălării banilor și finanțării terorismului. Consultă raportul integral.

2. Activitatea consultanților fiscali: natura activității, caracterizată prin implicarea în structuri financiare complexe și tranzacții de valori semnificative, expune consultanții la riscul de a deveni, chiar și neintenționat, parte a unor mecanisme de disimulare a originii ilicite a fondurilor. În lumina acestor constatări, este esențială o înțelegere clară a tipologiilor de risc specifice profesiei. Consultă raportul integral.

3. Activitățile de management și consultanță în afaceri: se caracterizează printr-o mare varietate operațională, un grad înalt de flexibilitate contractuală și o relație directă cu deciziile strategice ale clienților în materie corporativă și financiară. Această configurație conferă sectorului un potențial intrinsec de a fi utilizat, fie cu intenție, fie din neglijență, în scopuri de spălare a banilor. Vulnerabilitățile aferente acestui sector se manifestă în moduri multiple, influențate de tipologia clientelei, natura tranzacțiilor intermediate și gradul de diligență aplicat în fiecare etapă a relației comerciale. Consultă raportul integral.

4. Activitatea agențiilor imobiliare și a dezvoltatorilor imobiliari: în România, caracteristicile acestui sector, precum valoarea mare a tranzacțiilor, complexitatea structurilor de proprietate, precum și interacțiunea cu actori din multiple jurisdicții, îl transformă într-un vehicul atractiv pentru integrarea fondurilor ilicite în economia legală. Evaluările recente confirmă faptul că sectorul tranzacțiilor și dezvoltărilor imobiliare continuă să fie utilizat recurent pentru disimularea originii fondurilor provenite din infracțiuni grave, în special în cazuri de corupție, fraudă, evaziune fiscală și trafic de droguri. Consultă raportul integral.

Însă cei de la ONPCSB au venit cu rapoarte de evaluare și pentru alte entități importante:

1. Avocații se confruntă, în contextul global, cu o serie de riscuri semnificative. Aceste vulnerabilități pot pune în dificultate avocatul în lanțul de prevenire a spălării banilor și finanțării terorismului, în special atunci când nu sunt implementate mecanisme de control și evaluare a riscului proporționale cu natura și amploarea activității desfășurate. Consultă raportul integral.

2. Auditorii financiari: activitatea este supusă unor riscuri specifice în contextul prevenirii și combaterii spălării banilor și finanțării terorismului, deși per ansamblu acest sector este considerat cu risc mai scăzut, comparativ cu alte domenii financiare. Acest lucru se datorează, în principal, modului de desfășurare a activității de audit - auditorii nu dețin sau manipulează fonduri ale clienților, iar serviciile oferite (raportarea asupra situațiilor financiare) reduc vulnerabilitatea inerentă la spălarea banilor. Cu toate acestea, existența unui risc scăzut nu înseamnă absența riscurilor, iar auditorii trebuie să fie vigilenți la semnalele de alarmă. Consultă raportul integral.

3. Executorii judecătorești: activitățile executorilor sunt corespunzătoare unor atribuții limitativ prevăzute de lege. În consecință, chiar statutul profesiei reprezintă o premisă pentru vulnerabilități mult mai reduse față de riscul spălării banilor, întrucât executorii judecătorești nu pot, în această calitate, să presteze alte activități decât cele corespunzătoare unei atribuții explicit conferite prin lege. Consultă raportul integral.

4. Evaluatorii autorizați: serviciile de evaluare se realizează fie ca urmare a unei impuneri legale (raportare financiară, garantare, impozitare) -- de altfel, situația cel mai des întâlnită --, fie pentru informarea clientului anterior unei eventuale tranzacții, în scopul obținerii unui nivel al valorii de piață a bunului care face obiectul evaluării. Orice alte situații sunt excepționale și foarte rar întâlnite. În aceste condiții de reglementare expresă, zona de riscuri este drastic limitată. Riscul asociat serviciilor oferite de evaluatorii autorizați este, astfel, considerat a fi unul minim. Consultă raportul integral.

5. Practicienii în insolvență se confruntă cu riscuri reale privind spălarea banilor și finanțarea terorismului, deoarece gestionează entități aflate în dificultate financiară care pot fi folosite ca vehicule pentru activități ilicite. Analiza vulnerabilității derulării de proceduri de insolvență este realizată printr-o examinare a legăturilor cu alte sectoare economice, identificând riscurile asociate cu acestea. Consultă raportul integral.

6. Furnizorii de servicii pentru societăți sau fiducii: acest sector de activitate impune o atenție sporită, o monitorizare continuă și o adaptare permanentă la noile tendințe și riscuri infracționale pentru a preveni exploatarea fenomenului infracțional și pentru a asigura protecția sistemului financiar național și internațional. Este esențială o abordare integrată, combinând tehnologia, legislația, colaborarea între autorități și sectorul privat, precum și conștientizarea riscurilor de criminalitate. Consultă raportul integral.

7. Instituții financiare nebancare: analiza riscurilor aferente sectorului IFN-urilor supravegheate de ONPCSB relevă existența unor vulnerabilități structurale moderate și a unor riscuri sistemice cu impact mediu asupra stabilității financiare. Aceste riscuri provin, în special, din implicarea sectorului în activități caracterizate de instabilitate, precum și din legăturile strânse ale IFN-urilor supravegheate de ONPCSB cu alte sectoare ale economiei. Consultă raportul integral.

8. Entități care comercializează bunuri de lux: evaluarea riscurilor de spălare a banilor și finanțare a terorismului asociate sectorului de comerț cu metale și pietre prețioase în România a subliniat necesitatea unei abordări globale a acestor riscuri, întrucât expunerea se extinde dincolo de granițele unei singure țări și poate afecta întregul sistem financiar. În prezent, activitățile infracționale, în special cele care implică criminalitea organizată, se desfășoară rar într-o singură țară, având adesea valențe transfrontaliere. Mai mult, schemele de spălare a banilor implică trei etape distincte, ceea ce determină infractorii să urmărească integrarea sau plasarea fondurilor ilicite în alte jurisdicții, pentru a reduce trasabilitatea fondurilor și a îngreuna recuperarea prejudiciilor. Consultă raportul integral.