ACCES PREMIUM

Interviu Ce verificări și reconcilieri sunt necesare la e-Factura B2B: Despre cât de des ar trebui făcute, automatizarea lor și potențialele riscuri

Departamentul de management al riscului este interesat deoarece articolul detaliază pericolele la care se expune compania (amenzi, controale fiscale, impact asupra rambursărilor de TVA) dacă nu respectă cerințele e-Factura și evidențiază importanța verificărilor pentru a minimiza aceste riscuri.

Folosirea e-Factura pentru relația B2B a trecut, din iulie 2024, la un alt nivel - sistemul este singurul canal pentru transmiterea facturilor electronice (cu implicații la deducerea TVA), termenul de transmitere s-a redus la cinci zile calendaristice și se pot aplica noi amenzi. În aceste condiții, importanța verificărilor și reconcilierilor periodice este vitală pentru contribuabilii care vor să evite problemele în relația cu Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), subliniază specialiștii de la EY România. Citește articolul

ACCES PREMIUM

UPDATE Măsurile pentru „coșmarul digital” de la ONRC, oficializate. Acestea privesc exclusiv personalul de la registre

Acest departament este responsabil cu identificarea și gestionarea riscurilor operaționale și financiare, cum ar fi întârzierile semnificative și blocajele care pot afecta grav activitatea și continuitatea companiei.

În contextul în care noua platformă a Oficiului Național al Registrul Comerțului (ONRC) nu a îndeplinit așteptările, generând mai multe probleme decât soluții și ducând la o situație inacceptabilă pentru utilizatori, Ministerul Justiției (MJ) a propus săptămâna trecută câteva soluții temporare care să reducă impactul negativ al implementării noii platforme. Aprobate miercuri de Guvern și publicate acum puțin timp în Monitorul Oficial, măsurile constau în desemnarea temporară a altor angajați care să îndeplinească atribuțiile registratorilor. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Opinie Ne permitem o amnistie fiscală? Aceasta poate deveni un stimul pentru neconformare

Articolul avertizează despre riscurile pe care amnistia fiscală le poate crea, cum ar fi încurajarea neplății taxelor pe viitor sau afectarea încrederii în sistem. Acest departament trebuie să identifice și să gestioneze astfel de riscuri pentru stabilitatea companiei.

Amnistia fiscală (OUG 107/2024), aprobată de guvern după două zile de la lansarea proiectului legislativ în consultare publică, este discutabilă, existând argumente pro și contra. Din perspectiva guvernului, justificarea, așa cum se arată în nota de fundamentare, este „nevoia de măsuri de sprijin pentru a asigura îmbunătățirea colectării creanțelor bugetare ca alternativă pentru reducerea țintei de deficit bugetar în anul 2024, precum și pentru a sprijini mediul de afaceri în achitarea datoriilor față de buget, dar și de a asigura relansarea activității economice”. Citește articolul

ACCES GRATUIT

Război în Justiție

Noul sistem informatic al instanțelor, între digitalizare și supraveghere

Sunt analizate riscurile semnificative legate de funcționarea unui sistem informatic, cum ar fi accesul neautorizat la informații și potențialele ingerințe. Articolul descrie și măsurile luate pentru a controla și diminua aceste riscuri, esențiale pentru buna funcționare și siguranța datelor unei companii.

Consiliul Superior al Magistraturii (CSM) a decis ca instanțele să nu mai folosească sistemul informatic centralizat al Ministerului Justiției (MJ), invocând riscuri pentru independența justiției. CSM susține că sistemul permite accesul și manipularea neautorizată a datelor instanțelor. Ministerul neagă acuzațiile și afirmă că soluția sa asigură securitatea informațiilor. Fostul președinte al Curții Constituționale, Augustin Zegrean, critică implicarea ministerului în actul de justiție și o cataloghează ca fiind neconstituțională. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Nelămuriri fiscale actuale

Ce obligații de TVA are o firmă care pune la dispoziție salariați unei alte firme, în baza unui contract de prestări de servicii

Acest departament ajută la identificarea și gestionarea riscurilor legate de nerespectarea obligațiilor fiscale (TVA), pentru a preveni amenzi sau probleme cu autoritățile, așa cum este exemplificat în articol.

Ca o regulă generală, important de reținut este faptul că dispozițiile Codului fiscal reglementează patru operațiuni în sfera TVA, respectiv livrarea de bunuri, prestarea de servicii, achiziția intracomunitară de bunuri și importul de bunuri. Dacă o firmă care prestează servicii de punere la dispoziție de personal unei alte firme este plătitoare de TVA, atunci aceasta are obligația legală de a achita taxa și de a depune periodic anumite declarații fiscale. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Jurisprudență utilă

Concedierea sau eliberarea din funcţia publică a avertizorului de integritate. Se poate obține și suspendarea acestei măsuri?

Acest departament este interesat pentru că Legea avertizorilor de integritate face parte din strategiile de control intern și gestionare a riscurilor. Ei trebuie să se asigure că există un sistem sigur prin care angajații pot raporta nereguli fără teamă de consecințe, pentru a identifica și corecta riscurile la adresa companiei.

Avertizorul în interes public poate contesta măsurile ce reprezintă represalii determinate de raportarea sa internă sau externă ori de divulgarea publică pe care a făcut-o și poate cere, pe calea ordonanței președințiale, inclusiv suspendarea măsurilor ce reprezintă represalii. O astfel de măsură este și concedierea făcută imediat după raportarea angajatului.  Citește articolul

ACCES GRATUIT

Raportul Draghi: De unde poate scoate UE 800 mld. de euro anual pentru a-și finanța redresarea competitivității și setarea pe inovație a economiilor?

Acest departament este interesat de riscurile economice și financiare la nivel macro, cum ar fi cele legate de lipsa finanțării adecvate pentru inovație sau de decalajul competitiv față de alte regiuni, pentru a evalua impactul potențial asupra stabilității și creșterii companiei.

Sistemul financiar subdezvoltat al UE este o barieră în calea creării și extinderii companiilor sale inovatoare, dar și în calea finanțării investițiilor de natură să-i asigure competitivitatea, se arată în raportul Draghi, care propune o serie de măsuri pentru remedierea situației finanțărilor. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Proiect: Tichetele de masă, creșă, cultură și voucherele de vacanță să fie scutite de taxele aplicabile acum

Este important ca acest departament să înțeleagă riscurile de neconformitate care pot apărea din cauza modificărilor fiscale și să se asigure că există controale interne adecvate pentru a preveni erorile sau amenzile.

Tichetele de masă, creșă și cultură și voucherele de vacanță ar urma să fie scutite de impozitul pe venit și, acolo unde este cazul, de contribuția la sănătate (CASS), se arată într-un proiect de lege ajuns recent la Senat pentru dezbatere. Automat, măsura ar însemna o creștere indirectă a salariului net pentru angajații care deja primesc asemenea beneficii. Citește articolul

ACCES PREMIUM

Aplicarea amnistiei fiscale pentru taxele salariale neplătite - teoretic, angajatorii se află între riscul urmăririi penale și plata unui prejudiciu majorat

Articolul ajută la identificarea și gestionarea riscurilor majore, cum ar fi amenzile mari, problemele penale și pierderile financiare care pot apărea dacă taxele nu sunt plătite corect, elemente cheie pentru securitatea și stabilitatea companiei.

Amnistia fiscală recent oficializată de Guvern poate acoperi și accesoriile datorate pentru obligațiile fiscale restante reprezentând taxe salariale: sume nereținute, nevirate integral sau parțial pentru salariile și veniturile asimilate acestora (impozite și contribuții sociale, mai exact). În teorie, angajatorii riscă un dosar penal la câteva luni după trecerea scadenței acestor impozite și contribuții - practic, totul depinde de când vine un control, pentru că urmărirea penală nu începe singură. Pentru prejudiciile constatate de inspectori și care sunt sub un milion de euro, Legea evaziunii fiscale prevede posibilitatea de a scăpa de urmărirea penală și de răspunderea penală, de fapt, dar plătind în plus față de obligația principală și accesoriile sale. Acest beneficiu oferit de Legea evaziunii e incompatibil cu aplicarea amnistiei însă - de fapt, niciun contribuabil față de care a început urmărirea penală nu mai poate beneficia de amnistie. Citește articolul

ACCES GRATUIT

Majorarea plafonului neimpozabil la pensiile de stat se aplică automat pensiilor private, facultative și ocupaționale

Departamentul de Managementul Riscului are nevoie să înțeleagă aceste modificări fiscale pentru a identifica și gestiona riscurile de neconformitate cu legislația și pentru a asigura că sistemele interne de control sunt adaptate noilor prevederi.

Plafonul de venit neimpozabil din pensii se va majora, începând cu octombrie, de la 2.000 lei, cât este în prezent, la 3.000 lei, după cum s-a stabilit printr-o lege apărută recent. Potrivit Codului fiscal, majorarea plafonului de venit neimpozabil din pensii se aplică și pensiilor administrate privat (Pilonul II), celor facultative (Pilonul III), dar și celor ocupaționale (Pilonul IV). Citește articolul